+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Какой формы должна быть счет фактура из беларусии

Какой формы должна быть счет фактура из беларусии

Составление исправленного и дополнительного электронных счетов-фактур. Исправленный электронный счет-фактура составляется в случаях, когда плательщиком производится аннулирование показателей ранее выставленного счета. В таком случае в исправленном электронном счете-фактуре указываются новые показатели. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Белорусский счет-фактура

Ознакомиться с особенностями исчисления НДС в тех или иных ситуациях можно на нашем форуме. Например, по этой ветке можно узнать включаются ли в налоговую базу по НДС транспортные расходы при импорте товаров из Белоруссии.

При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения. Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС.

Прежде всего, это списки, приведенные в ст. Применяется и освобождение по ст. В частности, для продтоваров и детской продукции такие перечни утверждены постановлением Правительства РФ от При отгрузках переходного периода гг. Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет. Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем.

Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты. При этом следует иметь в виду, что согласно п. И если организация направит его без учета того, что оплата должна быть сделана к определенному дню, вполне вероятна ситуация, что инспекция проведет зачет, когда срок уплаты НДС уже пройдет, и тогда будут начислены пени. По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам.

Помимо этого, налоговикам следует направить ряд бумаг, подтверждающих факт импорта и уплаты НДС в бюджет. Декларация заполняется за месяц, в котором ввезенные ТМЦ были отражены в учете. При этом если факт импорта отсутствовал, составлять ее нет необходимости.

Направляется данная декларация в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором активы были отражены в учете. Если в компании за прошлый год числится и менее работников, декларацию можно сдать в бумажном варианте. Следует помнить, что обязательная электронная форма предусмотрена только для обычных квартальных деклараций по НДС. Москве от В случае ввоза безакцизных товаров заполнению в декларации будет подлежать только раздел 1 помимо обязательного титульного листа.

При этом сумма импортного налога, подлежащая уплате в бюджет, отразится в строке раздела 1. Наряду с декларацией в налоговую необходимо представить определенный пакет документов, а точнее их заверенных копий за исключением заявления о ввозе товаров, которое сдается в оригинале :.

Компании-импортеры заполняют раздел 1 заявления, внося в него данные о поставщике и покупателе, сведения о договоре и стоимости импортируемых ТМЦ.

Раздел 2 заявления заполняется самими инспекторами здесь же они проставляют свою отметку об уплате НДС. В некоторых ситуациях, например, при посредничестве, импортеру необходимо заполнить и третий раздел. После того как импортер получит свой экземпляр заявления с отметкой налоговиков, он может заявить вычет письма Минфина РФ от Налоговое законодательство п.

Однако правила ведения книги покупок, утвержденные постановлением Правительства РФ от Вычет импортного НДС заявляется в обычной квартальной декларации — не путайте ее с декларацией по косвенным налогам. Заявленная сумма вычета отразится в строке раздела 3 письмо ФНС России от Ознакомьтесь с такими случаями в Готовом решении от КонсультантПлюс. На практике нередки ситуации, когда НДС при импорте из Белоруссии уплачивается в одном квартале, а отметку налоговиков на заявлении импортер получает в следующем.

По мнению чиновников, в этом случае НДС берется к вычету только после того, как будет проставлена соответствующая отметка письмо Минфина РФ от Однако судьи в таких ситуациях часто принимают сторону налогоплательщиков, заявляющих вычет в периоде фактической уплаты НДС в бюджет, без ожидания отметки контролеров постановление ФАС Московского округа от Однако если вам спорить с налоговой не хочется, то целесообразнее все же отметки дождаться.

Товары, импортируемые из стран ЕАЭС в т. Уплата такого налога обязательна для всех импортеров вне зависимости от применяемого ими режима налогообложения.

Срок для уплаты и отчета по налогу, начисляемому при импорте из ЕАЭС, истекает 20 числа месяца, наступающего за месяцем, являющимся отчетным. Отчетность представлена декларацией по косвенным налогам и заявлением о ввозе, сопровождаемыми копиями подтверждающих ввоз и уплату налога документов. За месяц, в котором операции по ввозу отсутствуют, отчетность не сдается. Оплаченный налог при условии принятия ИФНС документов о ввозе подлежит вычету. Согласно п. Более того, банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Как правильно посчитать налог и какую ставку использовать, какие документы оформить и подать в налоговую, куда и в какие сроки перечислить НДС при ввозе товаров из Белоруссии и как заявить его к вычету, вы узнаете из нашей статьи.

Вам помогут документы и бланки:. По какой ставке считать белорусский НДС При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от Когда НДС при импорте из Белоруссии в Россию следует перечислить в бюджет Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет.

Платить налог следует в свою ИФНС. Импорт из Белоруссии в Россию: что сдается в налоговую По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам. Документация, подтверждающая импорт Наряду с декларацией в налоговую необходимо представить определенный пакет документов, а точнее их заверенных копий за исключением заявления о ввозе товаров, которое сдается в оригинале : Выписки из банка в качестве подтверждения уплаты ввозного НДС естественно, если налоговики приняли решение о зачете переплаты, то она будет не нужна.

Если же говорить о том, как с этим моментом дело обстоит на практике, то банковской выписке налоговики предпочитают копии платежек с банковской отметкой и печатью. Договора поставки импортных товаров, заключенного с белорусским контрагентом. Если же ТМЦ поставлялись через посредника, необходимо приложить соответствующий посреднический договор, а также информационное сообщение со сведениями о поставщике. Транспортных и сопроводительных бумаг. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Оно сдается в бумажном варианте в 4 экземплярах , а также в электронном виде его формат утвержден приказом ФНС РФ от Заявление о ввозе при импорте из Республики Беларусь Компании-импортеры заполняют раздел 1 заявления, внося в него данные о поставщике и покупателе, сведения о договоре и стоимости импортируемых ТМЦ.

Бланк заявления вы можете скачать на нашем сайте: Скачать бланк Инспекторы рассматривают заявление в течение 10 рабочих дней и подтверждают уплату НДС: Отметкой на бумажном заявлении. Из них один документ предназначен для самой компании, а 2 других должны быть переданы белорусскому поставщику, чтобы он смог подтвердить нулевую ставку по экспорту на своей территории. Отдельным электронным документом, при отправке элеткронного заявления.

Как принимается НДС к вычету После того как импортер получит свой экземпляр заявления с отметкой налоговиков, он может заявить вычет письма Минфина РФ от ТМЦ поставлены на учет. Уплачен ввозной НДС. Как быть со сроками На практике нередки ситуации, когда НДС при импорте из Белоруссии уплачивается в одном квартале, а отметку налоговиков на заявлении импортер получает в следующем. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день. Оказываю услуги для Юр. Лица из России - настройка интернет рекламы. Должен ли он заплатить дополнительно НДС?

Сотрудник направлен в командировку в Белоруссию на служебном автомобиле. К авансовому отчету приложил чек с заправки. Нужно ли платить НДС с приобретенного бензина?

Белорусская фирма импортирует товар из Германии, декларирует на территории Беларусь - номер ГТД белорусский. Далее наша российская компания покупает у белоруссов этот немецкий товар. Какой номер ТД наша организация должна ставить в счет-фактурах при дальнейшей реализации на территории РФ? Скажите, пожалуйста, имеем ли мы право на возврат НДС. Добрый день!

Не пойму нужно нам платить НДС при импорте? Вопрос для нас тоже актуальный. Пока не разобрались. Вы уже решили эту задачку? В мае получили продукцию из Белоруссии. К сожалению в этот срок не имея электронно-цифровой подписи мы документы подать не в силах и вот ждем официальное уведомление об отказе принять наши документы. Подскажите пожалуйста, что можно предпринять в этой ситуации до получения официального отказа.

Подобные документы подаем в налоговую впервые, и налоговая похоже тоже никогда с такими не сталкивалась. Живем в дальневосточной глубинке. Добрый день ,решили вопрос свой о заявлении о ввозе?

Форма настоящего документа приведена в качестве примера. Перечень обязательных реквизитов для самостоятельно разрабатываемых форм первичной учетной документации установлен ст.

Составление исправленного и дополнительного электронных счетов-фактур. Исправленный электронный счет-фактура составляется в случаях, когда плательщиком производится аннулирование показателей ранее выставленного счета. В таком случае в исправленном электронном счете-фактуре указываются новые показатели. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Налог рассчитывают исходя из договорной стоимости товаров, которую поставщик указывает также в отгрузочных документах накладных. Договор и оплата в валюте. Статья: Расчеты с поставщиком из Белоруссии С одной стороны, такое положение вещей позволяет сделать вывод, что белорусский счет-фактура не является тем самым единственным документом, который дает право на зачет НДС по товарам.

С другой же стороны, большинство наших инспекторов, ссылаясь все на тот же п. Как быть бухгалтеру в этой ситуации? Можно действовать одним из двух способов. Бухгалтерские и юридические услуги Причем если он не содержит всех обязательных реквизитов, предусмотренных пунктом 5 статьи НК РФ, то вычет применить нельзя п. НДС без счета-фактуры В силу ст. Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке, как и на общем режиме, одинаково платят НДС при импорте товаров из Таможенного союза и сдают налоговикам специальную декларацию.

При выполнении работ оказании услуг , сопровождающихся предъявлением к оплате покупателю стоимости работ услуг , выполненных оказанных другими продавцами, отдельно от стоимости выполненных работ оказанных услуг , данные по этим работам услугам могут отдельными строками на основании полученных счетов-фактур и других документов включаться в счет-фактуру по работам услугам , непосредственно выполненным оказанным их продавцом. Положениями статьи законопроекта также определены особенности составления электронных счетов-фактур при осуществлении отдельных хозяйственных операций, таких как: реализация или приобретение, включая экспортно-импортные операции, объектов на основании посреднических договоров; перевыставление сумм налоговых вычетов, в том числе в ходе осуществления строительных работ, экспедиционных услуг; передача сумм налоговых вычетов в пределах одного юридического лица и др.

Если иное не установлено договором, счета-фактуры за аренду, лизинг, при оказании услуг по рекламе, услуг работ по перевозкам организации перевозок выдаются их продавцами ежемесячно не позднее го числа месяца, следующего за отчетным. При реализации товаров, сопровождающейся отдельным выполнением работ оказанием услуг , на эти работы услуги счет-фактура не выдается, если их стоимость включается в стоимость товаров или вписывается отдельной строкой в товарно-транспортную накладную формы ТТН-1 или товарную накладную формы ТН Договорная работа имеет важное значение для каждого субъекта хозяйствования, поскольку именно на основе хозяйственных договоров осуществляется его предпринимательская деятельность производственная, торговая и др.

Работа с любым договором состоит из целого ряда взаимосвязанных этапов, первым из которых является этап заключения договора. Практика показывает, что наибольшие трудности у субъектов хозяйствования вызывает применение норм, регулирующих порядок заключения договоров. Так, нередко субъекты предпринимательской деятельности пренебрегают формальностями и не закрепляют надлежащим образом возникающие с контрагентами отношения.

В таких ситуациях всегда следует помнить, что правильно оформленная сделка — это, прежде всего, гарантия защищенности перед недобросовестными деловыми партнерами. Таким образом, фактически договор является способом оформления сделок.

Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами п. Однако письменная форма договора сделки считается также соблюденной, если в ответ на письменное предложение заключить договор лицо, его получившее, совершает действия по выполнению указанных в оферте условий договора например, отгрузку товаров, уплату соответствующей суммы п.

Оферта представляет собой достаточно определенное предложение заключить договор, адресованное одному или нескольким конкретным лицам, выражающее намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым это предложение будет принято.

Согласно п. Если в содержании направленной адресату оферты отправителем не было соблюдено вышеприведенное требование, то такое предложение может не повлечь правовых последствий ни для лица, ее направившего, ни для адресата. Иных требований к существенным условиям договора поставки ГК не содержит. Законодательство Республики Беларусь называет существенными условиями договора поставки условия о предмете, количестве товара и условия, предусмотренные актами законодательства как существенные для данного вида договора, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение, в том числе о сроке поставки и цене товара.

Таким образом, счет-фактура — платежный документ, который оформляется, как правило, посредством заполнения стандартной формы, выдается продавцом покупателю для расчетов по отдельным операциям и содержит следующие данные: имя и адрес покупателя; наименование товара и его цену; пункт, в который товар был доставлен или отгружен; дату совершения операции сделки ; условия продажи, может признаваться офертой предложением заключить договор , если в ней содержатся все существенные условия договора.

Оплата покупателем указанной в счете-фактуре суммы признается акцептом согласием заключить договор и свидетельствует о заключении между сторонами договора на основании п. При реализации товаров, не облагаемых налогом на добавленную стоимость освобождаемых от налога на добавленную стоимость , вычет сумм налога на добавленную стоимость по которым производится в полном объеме в соответствии с положениями подпунктов При ввозе на территорию Республики Беларусь товаров электронный счет-фактура создается и направляется плательщиком на Портал в следующем порядке: при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств — членов Евразийского экономического союза — в день, на который приходится день уплаты зачета налога на добавленную стоимость, но не ранее дня представления в налоговый орган заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Этот раздел вам следует включить в уточненную декларацию за тот период, в котором вы отгрузили товары на экспорт; ;. Уплаченный налог вы сможете принять к вычету после того, как соберете документы в подтверждение нулевой ставки НДС;. Вопрос о том, с какой даты нужно начислять пени на сумму неуплаченного НДС, если экспорт своевременно не подтвержден, — спорный.

Инспекция, руководствуясь разъяснениями ФНС и Минфина, начислит вам пени начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты НДС по итогам квартала, в котором товары были отгружены на экспорт. При этом, в отношении суммы НДС по индексации за предыдущий месяц, по которой арендодателем от энергоснабжающей организации получен дополнительный ЭСЧФ, арендодателем в адрес арендатора также должен быть выставлен дополнительный ЭСЧФ. Наряду с реквизитами, заполненными с применением компьютерных средств, могут быть реквизиты, заполненные вручную.

Если иное не установлено договором, продавец обязан выдать покупателю счет-фактуру в момент завершения выполнения работ оказания услуг. Счет-фактура формы СФ-1 на работы услуги , выполненные оказанные в декабре г.

N 91, должен быть выписан, после 1 января г. В соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденными постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 мая г. В целях налогообложения стоимость остатков бланков счетов-фактур формы СФ-1 включается в состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. При списании остатков неиспользованных бланков счетов-фактур формы СФ-1 объект обложения НДС отсутствует.

Настоящее письмо довести до сведения подведомственных организаций и инспекций. При ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, указанных в абзаце третьем части четвертой пункта 8 настоящей статьи, электронный счет-фактура создается и направляется плательщиком на Портал в следующем порядке: — при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств — членов Евразийского экономического союза — в день, на который приходится день уплаты зачета налога на добавленную стоимость, но не ранее дня представления в налоговый орган заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Как фозместить НДС по белорусским товарам. Можно ли в этом случае возместить НДС? Нужен ли счет-фактура от белорусского поставщика? Об этом читайте в статье. На территории России и Белоруссии действует единое экономическое пространство.

Это означает, что при торговле с белорусской фирмой НДС уплачивается в том же порядке, что и с российской ст. Следовательно, если товар приобретен в Белоруссии, НДС можно принять к вычету. При этом возмещаются только суммы входного НДС по товарам, которые предназначены для операций, облагаемых налогом п.

Федерального закона от Следовательно, для применения вычета по НДС, уплаченного белорусским продавцам, нужно выполнить условия российского законодательства о налогах и сборах. Согласно Налоговому кодексу, основанием для принятия к вычету предъявленных сумм НДС является счет-фактура. А если нет? По просьбам наших читателей мы рассмотрели присланные в редакцию счета-фактуры из Белоруссии.

Некоторые из них не содержат ИНН продавца, страну происхождения товара, номер грузовой таможенной декларации. В случае, если выставление выписка счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена Таможенного союза, в графах 11 и 12 Заявления указываются реквизиты иного документа, предусмотренного законодательством государства-члена Таможенного союза, в котором содержится стоимость импортируемого товара: — при ввозе товара из Республики Беларусь — ТТН-1, ТН-2, любой другой документ, подтверждающий стоимость импортируемого товара; — при ввозе товара из Республики Казахстан — в случае, когда не предусмотрена выписка счета-фактуры — любой другой документ, отражающий стоимость импортируемого товара; — при ввозе товара из Российской Федерации, приобретенного у налогоплательщика, не являющегося налогоплательщиком НДС, — любой документ, отражающий стоимость импортируемого товара.

Юридически правильным будет оформить кредитный заем с последующим возвратом средств документально. Для этого стороны составляют и подписывают договор займа. Декларация, заявления и сопроводительные документы подаются в ФНС даже в случае, когда обязанности по уплате НДС не возникает.

Покупатель должен проинформировать налоговую о совершенной импортной операции независимо от налоговой обязанности. В данном случае, в связи с отсутствием факта перечисления денежных средств в ФНС, не подаются платежные документы.

Декларацию и заявление нужно заполнить, с сопроводительных документов снять копии и заверить. Подготовленную документацию го числа следующего месяца следует передать в налоговый орган. В течение десяти дней налоговая ставит на заявлении отметку об уплате налога или отсутствии налоговой обязанности в данной операции. Как учитывается уплаченный НДС с импорта? Порядок учета перечисленной налоговой суммы зависит от того, является покупатель плательщиком добавочного налога или нет.

Никакой разницы нет. Как рассчитать стоимость товаров Договор и оплата в рублях. Внимание Республика Беларусь и Российская Федерация входят в число этих государств, а потому руководствоваться нужно положениями указанного Протокола.

Когда НДС платить не надо при ввозе из Белоруссии? Общий порядок устанавливает обязанность для любого российского покупателя заплатить добавленный налог от стоимости ввозимых ценностей. Однако из общего правила имеется несколько исключений, при которых данной обязанности не возникает. Косвенный налог не платится при импорте из Беларуси в РФ товаров:. Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию.

Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы. Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан. Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов. Как видим, налоговики не препятствуют тому, чтобы организация возместила НДС, уплаченный белорусскому поставщику, даже если счет-фактура не содержит всех реквизитов, перечисленных в пункте 5 статьи кодекса.

Главное, чтобы сумма налога была выделена в счете-фактуре. Поделиться: Facebook. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Все поля обязательны для заполнения. Электронное требование об уплате налогов: Важно знать. Эксклюзивные почтовые расходы.

Вид белорусского счета фактуры

Составление исправленного и дополнительного электронных счетов-фактур. Исправленный электронный счет-фактура составляется в случаях, когда плательщиком производится аннулирование показателей ранее выставленного счета. В таком случае в исправленном электронном счете-фактуре указываются новые показатели. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Налог рассчитывают исходя из договорной стоимости товаров, которую поставщик указывает также в отгрузочных документах накладных.

Договор и оплата в валюте. Статья: Расчеты с поставщиком из Белоруссии С одной стороны, такое положение вещей позволяет сделать вывод, что белорусский счет-фактура не является тем самым единственным документом, который дает право на зачет НДС по товарам. С другой же стороны, большинство наших инспекторов, ссылаясь все на тот же п. Как быть бухгалтеру в этой ситуации? Можно действовать одним из двух способов. Бухгалтерские и юридические услуги Причем если он не содержит всех обязательных реквизитов, предусмотренных пунктом 5 статьи НК РФ, то вычет применить нельзя п.

Можно ли в этом случае возместить НДС? Нужен ли счет-фактура от белорусского поставщика? Об этом читайте в статье.

На территории России и Белоруссии действует единое экономическое пространство. Это означает, что при торговле с белорусской фирмой НДС уплачивается в том же порядке, что и с российской ст. Но вы не лишаетесь права подтвердить факт экспорта и возвратить уплаченный НДС после того, как истек 9.

Беларусь: считаем ндс заного. Как видим, налоговики не препятствуют тому, чтобы организация возместила НДС, уплаченный белорусскому поставщику, даже если счет-фактура не содержит всех реквизитов, перечисленных в пункте 5 статьи кодекса. Главное, чтобы сумма налога была выделена в счете-фактуре. Не нужно построчно вносить каждое наименование товара. ТМЦ группируются — по каждой отдельной строке приводятся данные по ценностям, облагаемым разными ставками, с разными единицами измерения и ввезенным по разным сопроводительным документам.

Покупателю нужно не только заплатить налог с товаров, ввезенных из Белоруссии, но и отчитаться перед налоговой о совершенной сделке. Как учитывается уплаченный НДС с импорта? Порядок учета перечисленной налоговой суммы зависит от того, является покупатель плательщиком добавочного налога или нет.

Образец счета без НДС отличается от обычного документа лишь отсутствием суммы налога, все остальные реквизиты компании остаются неизменными. Данное правило касается и оформления договора купли-продажи, накладной на реализацию и отгрузочных форм. Полный пакет документов содержит ссылки на суммы к оплате и отгрузке без налога на добавленную стоимость.

Важно понимать, что контрагент может попросить подтвердить основания для освобождения от налога. Лучше своевременно в договор без НДС сразу ввести фразу, раскрывающую основание, согласно которому данная фирма не платит НДС.

Если ваша фирма освобождена от уплаты косвенного налога на основании ст. Такое правило закреплено п. Если руководство компании приняло решение выставлять документы без НДС исходя из особенностей сложившегося делового оборота, оформлять их нужно по ст. На протяжении зимы года появились новости, которые серьезно обеспокоили граждан обеих стран, и в частности, это касалось возможной отмены импорта из Беларуси определенных товаров, и в первую очередь, речь шла об импорте молочной продукции.

На самом же деле подобные запреты отнеслись не только к Беларуси, так как помимо этого, на протяжении года также был запрещен импорт овощей и фруктов из Индии, Либерии и Кении. На данный момент перспектива развития этой ситуации не предвещает никаких хороших новостей, так как, если происхождение импортируемой продукции так и не удастся подтвердить, все попытки ввоза будут пресекаться, а найденный товар будет уничтожен. Помимо этого, в конце года в СМИ также начала просачиваться информация касательно того, что на протяжении года правительство России примет решение о запрете импорта фруктов из Беларуси, так как, по мнению представителей Россельхознадзора, под видом этой продукции на самом деле через границу провозятся санкционные продукты, которые попадают в Беларусь из стран Европейского Союза.

При этом на данный момент пока еще нет никакой конкретной информации по поводу того, когда данный запрет приобретет силу и какими последствиями это может обернуться для обеих стран.

Заниженная ставка используется в том случае, если импортируемая продукция находится в специальном списке, установленном Правительством России. На практике достаточно часто встречаются такие случаи, когда налог на импортированную продукцию нужно платить в одном квартале, в то время как соответствующая отметка налоговыми сотрудниками на заявлении устанавливается в следующем. По мнению чиновников, в таком случае НДС берется к вычету исключительно после установки соответствующей отметки.

Однако в процессе судебных разбирательств чаще всего суд становится на сторону налогоплательщиков, которые заявляют о вычете в периоде фактической уплаты налоговой ставки в бюджет, не дожидаясь того, пока контролеры поставят соответствующую отметку. Однако, если у импортера нет желания вступать в конфликты с налоговой инспекцией, лучше всего все-таки дождаться такой выплаты, и только потом уже вносить соответствующую сумму.

Второй вопрос касается самих счетов-фактур. Они содержат необходимые реквизиты, но не совсем той формы, какая предусмотрена Правительством РФ. Может ли налоговая инспекция отказать в возмещении НДС на основании того, что счета-фактуры оформлены белорусским поставщиком не так, как это предусмотрено постановлением Правительства РФ?

Как поправить это в…. Счет-фактура агента покупателю Хороший денек, подскажите. Корректировочная счет-фактура торговца Мед организация работает со страховой организацией, счета-фактуры выставляет без НДС.

Как оказывается, в июне была оказана одна лишняя услуга физическому лицу не от страховой организации. Как следует, для внедрения вычета по НДС, уплаченного белорусским торговцам, необходимо выполнить условия русского законодательства о налогах и сборах.

Согласно Налоговому кодексу, основанием для принятия к вычету предъявленных сумм НДС является счет-фактура. При этом если он не содержит всех неотклонимых реквизитов, предусмотренных пт 5 статьи НК РФ, то вычет применить нельзя п. Это на тот случай, если налоговики изменят свою позицию. Контракт ратифицирован Федеральным законом от В счете-фактуре неотклонимы п.

Для отправки комментария для вас нужно. Наши юристы в хоть какой момент готовы придти к для вас на помощь при становлении и развитии готовой конторы, которую вы заполучили у нас. Ваш адрес email не будет опубликован. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

Как правильно заполнить счета-фактуры покупателю товара, импортируемого из Белоруссии?

Можно ли в этом случае возместить НДС? Нужен ли счет-фактура от белорусского поставщика? Об этом читайте в статье. На территории России и Белоруссии действует единое экономическое пространство. Это означает, что при торговле с белорусской фирмой НДС уплачивается в том же порядке, что и с российской ст. Следовательно, если товар приобретен в Белоруссии, НДС можно принять к вычету.

При этом возмещаются только суммы входного НДС по товарам, которые предназначены для операций, облагаемых налогом п. Для правомерного зачета НДС нужно иметь документы от белорусского поставщика, где сумма налога выделена отдельной строкой. Вот тут и возникает проблема. Ведь, несмотря на то что в Белоруссии действует зачетный принцип взимания НДС, законодательство этой страны не предусматривает обязательного составления счетов-фактур. В Белоруссии сумма НДС выделяется поставщиком в товарно-транспортной накладной.

На основании этого документа и принимаются суммы налога к вычету. Таким образом, белорусские фирмы нередко выписывают только накладную. Однако налоговики при проверках настаивают на том, что счет-фактура должен быть обязательно. При этом они ссылаются на статью Налогового кодекса. Как же быть фирмам? Хорошо, если белорусские поставщики выписывают счета-фактуры и оформляют их по всем правилам российского законодательства.

А если нет? Здесь налоговики придерживаются следующей позиции. Чтобы принять к вычету НДС, счет-фактура должен быть обязательно. При этом в документе налог должен быть выделен отдельно. А вот если в счете-фактуре отсутствует какой-либо другой реквизит, то НДС все равно можно принять к вычету. Дописывать же недостающие данные при этом не надо. Поэтому, если фирма работает с белорусским поставщиком, лучше договориться о том, что будут выписываться счета-фактуры. Тем более что белорусское законодательство делать это не запрещает.

Оформлены они могут быть и не по правилам, установленным в Налоговом кодексе. Главное, чтобы НДС в этих счетах-фактурах был выделен отдельной строкой. Царев, юрист. Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении! Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Закон освобождает от НДС услуги, оказанные в соответствии с соглашениями о государственном муниципальном Работодатель обязан выплатить сотруднику средний заработок за второй месяц или его часть при ликвидации Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность.

Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Царев, юрист Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении! Спецрежимы Как новой организации поменять объект налогообложения по УСН? Кадры Мишустина просят вернуть индексацию пенсий работающим пенсионерам. Учет и отчетность Для неплательщиков НДС введут новую отчетность.

Электронные трудовые книжки. Все выпуски. Какие услуги освобождаются от НДС с 1 октября года Как зачесть налог, удержанный в Казахстане Ликвидация фирмы: на какие гарантии могут рассчитывать работники Коронавирус Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность.

Отпускные Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Дата публикации

Какую отчетность нужно сдать в налоговый орган и таможенный орган? При импорте товаров из Республики Беларусь далее - РБ организация должна уплатить НДС не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Не позднее этой же даты в налоговый орган по месту учета организации представляется налоговая декларация по косвенным налогам с приложенными к ней соответствующими документами. Организации необходимо будет также не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведено получение товаров на склад, представить статистическую отчетность в таможенный орган, в регионе деятельности которого она состоит на учете в налоговом органе в соответствии с НК РФ.

В общем случае в рамках ЕАЭС осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного пп. В связи с этим при ввозе товаров в государство - член ЕАЭС таможенное декларирование не производится, пошлины не взимаются, а уплачиваются лишь косвенные налоги по принципу страны назначения п.

В целях налогообложения НДС при осуществлении сделок между налогоплательщиками плательщиками государств ЕАЭС необходимо руководствоваться:. Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол Астана, Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов далее - Протокол обмена Санкт-Петербург, НК РФ.

При этом приоритет имеют нормы Договора и Протоколов ст. Если российский покупатель приобретает и ввозит на территорию РФ импортирует товары из РБ, то он должен исчислить и уплатить НДС в налоговый орган по месту своей постановки на учет. Причем эта обязанность возникает и у компаний, применяющих специальные режимы налогообложения п. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у покупателя импортированных товаров на основе стоимости приобретенных товаров, под которой понимается цена сделки, подлежащая уплате поставщику за эти товары согласно условиям договора контракта.

Для целей определения налоговой базы стоимость товаров, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия товаров к учету п.

По мнению специалистов финансового ведомства, принятием на учет импортируемых товаров следует признавать отражение операций по их приобретению в бухгалтерском учете письма Минфина России от Налог, в зависимости от вида ввозимого товара, исчисляется по налоговым ставкам, установленным п. Уплатить исчисленную сумму НДС необходимо не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров п.

Не позднее этой же даты российская организация-покупатель обязана представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС России от Этим же приказом утвержден порядок заполнения указанной декларации далее - Порядок. Вместе с декларацией представляются документы, поименованные в п.

Если выставление выписка счета-фактуры не предусмотрено законодательством РБ, то вместо счета-фактуры в налоговый орган представляется иной документ документы , выставленный выписанный продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров;. Если организация закупает в РБ не подакцизные товары, то в декларацию включаются титульный лист и раздел 1 декларации п. В общем случае в разделе 1 декларации сумма исчисленного НДС указывается в строке и переносится в строку п.

Если приобретенные в РБ товары используются в облагаемой НДС деятельности, то организация сможет принять к вычету НДС, уплаченный при импорте этих товаров, после постановки их на учет и при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату налога п. Как указывают уполномоченные органы, право на вычет сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации и заявлении письма Минфина России от В книге покупок необходимо будет зарегистрировать Заявление с отметками налоговых органов об уплате НДС пп.

Российское лицо, заключившее сделку, в соответствии с которой товары ввозятся в РФ с территорий государств - членов ЕАЭС, обязано представить в таможенный орган статистическую форму учета перемещения товаров, заполненную в личном кабинете участника внешнеэкономической деятельности. Порядок ведения статистики взаимной торговли товарами РФ с государствами - членами ЕАЭС, а также статистическая форма учета перемещения товаров и правила ее заполнения устанавливаются Правительством РФ ч.

Если рассматриваемая сделка не указана среди исключений, поименованных в п. Статистическая форма заполняется с использованием программного обеспечения, размещенного на официальном сайте ФТС России в сети Интернет, независимо от наличия или отсутствия у организации усиленной квалифицированной электронной подписи, выданной для представления сведений в таможенные органы.

При наличии у организации электронной подписи статистическая форма представляется только в виде электронного документа, заверенного электронной подписью. Датой представления статистической формы считается дата отправки электронного документа статистической формы посредством сети Интернет.

В случае отсутствия у организации электронной подписи статистическая форма, заверенная подписью и печатью при ее наличии , представляется в таможенный орган на бумажном носителе лично или по почте заказным письмом. Датой представления статистической формы считается дата отправки почтового отправления либо дата фактической передачи статистической формы в таможенный орган п. Использование иностранной валюты и валюты РФ в качестве средства платежа в расчетах между резидентами и нерезидентами относится к валютным операциям п.

Поэтому при осуществлении расчетов по договору международной купли-продажи, предусматривающих, в частности, ввоз на территорию РФ товаров, может возникнуть обязанность поставить такой договор контракт на учет в уполномоченном банке, через который совершаются валютные операции.

Такая обязанность возникает, если сумма обязательств по таким договорам равна или превышает 3 руб. Порядок постановки на учет контрактов установлен главой 5 Инструкции. Структура, объем, общие требования по заполнению декларации по косвенным налогам. Уточненная декларация;.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Документы кроме заявления могут быть представлены в копиях, заверенных в установленном порядке. Организация начислила и заплатила НДС. Нужно ли эту сумму НДС отражать в книге продаж, так как она отражена по кредиту счета 68? Представлением недостоверных сведений считается их отражение в статистической форме с нарушением правил ее заполнения, арифметическими и или логическими ошибками п.

Например, недостоверными сведениями таможенные органы и суды признали неверно указанные: вес нетто товаров постановление Восемнадцатого ААС от Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Новая 3-НДФЛ: продавшим недвижимость добавили непоняток при заполнении. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При импорте товаров из Республики Беларусь далее - РБ организация должна уплатить НДС не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

В целях налогообложения НДС при осуществлении сделок между налогоплательщиками плательщиками государств ЕАЭС необходимо руководствоваться: договором; Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол Астана, Статистическая отчетность Российское лицо, заключившее сделку, в соответствии с которой товары ввозятся в РФ с территорий государств - членов ЕАЭС, обязано представить в таможенный орган статистическую форму учета перемещения товаров, заполненную в личном кабинете участника внешнеэкономической деятельности.

Валютный контроль Использование иностранной валюты и валюты РФ в качестве средства платежа в расчетах между резидентами и нерезидентами относится к валютным операциям п. Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Уточненная декларация; - Энциклопедия решений. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Применение вычета по товарам, учтенным за балансом. Отсрочка рассрочка по уплате НДС: разъяснения официальных органов. НДС по доначислениям и перерасчетам после начала применения УК льготы. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2019 - 2020

Какую отчетность нужно сдать в налоговый орган и таможенный орган? При импорте товаров из Республики Беларусь далее - РБ организация должна уплатить НДС не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Не позднее этой же даты в налоговый орган по месту учета организации представляется налоговая декларация по косвенным налогам с приложенными к ней соответствующими документами. Организации необходимо будет также не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведено получение товаров на склад, представить статистическую отчетность в таможенный орган, в регионе деятельности которого она состоит на учете в налоговом органе в соответствии с НК РФ.

Просим дать разъяснения о правильности заполнения графы 10 "Страна происхождения" и графы 11 "Грузовая таможенная декларация" в счетах-фактурах покупателю товара, импортируемого нашей организацией из Белоруссии и проходящего через зону особого таможенного контроля- ГТД не предоставляется. Согласно п.

Ознакомиться с особенностями исчисления НДС в тех или иных ситуациях можно на нашем форуме. Например, по этой ветке можно узнать включаются ли в налоговую базу по НДС транспортные расходы при импорте товаров из Белоруссии. При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения. Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС. Прежде всего, это списки, приведенные в ст. Применяется и освобождение по ст. В частности, для продтоваров и детской продукции такие перечни утверждены постановлением Правительства РФ от

Счет-фактура служит основанием для принятия к вычету предъявленных продавцом покупателю сумм НДС по выполненным работам (оказанным услугам) на территории Республики Беларусь, включая посреднические работы (услуги).  Счет-фактура и реестр документов подписываются руководителем и главным бухгалтером организации-продавца (в том числе с использованием факсимиле) либо иным лицом (лицами), уполномоченными на то приказом (распорядительным документом) организации или доверенностью от имени организации.  Какие права есть у пользователя услуг ЖКХ в Белоруссии Способы, которыми нельзя пользоваться, рекламируя товары в Белоруссии. Разделы. Кодексы.

Импорт из Белоруссии

На основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября г. Утвердить бланк счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1 согласно приложению и ввести его в обращение с 1 сентября г. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке заполнения счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ Приложение к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь Счет-фактура по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1 далее - счет-фактура является первичным учетным документом.

Счет фактура на товары из белоруссии

Составление исправленного и дополнительного электронных счетов-фактур. Исправленный электронный счет-фактура составляется в случаях, когда плательщиком производится аннулирование показателей ранее выставленного счета. В таком случае в исправленном электронном счете-фактуре указываются новые показатели. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. Налог рассчитывают исходя из договорной стоимости товаров, которую поставщик указывает также в отгрузочных документах накладных. Договор и оплата в валюте. Статья: Расчеты с поставщиком из Белоруссии С одной стороны, такое положение вещей позволяет сделать вывод, что белорусский счет-фактура не является тем самым единственным документом, который дает право на зачет НДС по товарам.

Счет-фактура. Форма № 868

То есть вычет применен при реализации облагаемой по налоговой ставке ноль процентов до момента возникновения налоговой базы, установленной для налоговой ставки данного вида в соответствии с пунктом 9 статьи Налогового кодекса РФ это последнее чисто квартала в котором собраны все документы в подтверждение права на ставку ноль процентов. Вычеты могут быть заявлены только в момент определения налоговой базы по правилам статьи кодекса, то есть не ранее последнего число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренный статьей Налогового кодекса.

Порядок уплаты НДС при импорте товаров из Беспублики Беларусь

Можно ли в этом случае возместить НДС? Нужен ли счет-фактура от белорусского поставщика?

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2021 zhivaya-gazeta.ru