+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Когда платиться налоги на имущества в 2017 году

Когда платиться налоги на имущества в 2017 году

Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ. Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных указанной главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей НК РФ. Налоговая база ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на имущество организаций

Срок уплаты налога на имущество организаций устанавливается в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации.

Рассмотрим в нашей статье, каковы сроки уплаты налога на имущество в — годах, авансовых платежей по данному налогу, а также нюансы перечисления в бюджет.

В соответствии с пп. Если законом субъекта РФ отчетные периоды по налогу на имущество не установлены, то в таком регионе авансовые платежи не уплачиваются п. Конкретные сроки уплаты как авансовых платежей, так и самого налога определяются региональным законом п. Если законом субъекта РФ не установлено иное, срок уплаты авансовых платежей исчисляется в рабочих днях.

При этом, согласно пп. В соответствии с п. Если в законе субъекта РФ срок уплаты налога прямо не установлен в календарных днях, то он исчисляется в рабочих днях п. Так как не установлено иное, срок исчисляется в рабочих днях п. Следовательно, в году на территории Красноярского края авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев необходимо уплатить не позднее 10 мая, 4 августа и 7 ноября соответственно в году не позднее 10 мая, 6 августа и 7 ноября соответственно.

При этом законодательством субъекта РФ на основании п. Для заполнения платежного поручения на уплату налога на имущество авансовых платежей необходимо знать реквизиты получателя, КБК, а также код ОКТМО, которые можно получить в налоговом органе.

Для уплаты налогов налогоплательщику необходимо знать код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится его головная организация, обособленное подразделение с отдельным балансом или объект недвижимости.

Это установлено п. Если при указании ОКТМО в платежном поручении допущена ошибка, платеж не поступит в соответствующий бюджет, и органы Федерального казначейства отнесут его к невыясненным поступлениям п. В этом случае необходимо подать в налоговый орган заявление об уточнении платежа. Это подтверждает и Минфин России в письме от Так, налогоплательщик может уплатить налог на имущество до завершения налогового периода в следующих обстоятельствах:.

Налог уплачивается в налоговый орган по месту нахождения закрываемого обособленного подразделения или выбывающей недвижимости даже в том случае, когда организация уже снята с учета в этом налоговом органе.

Данное правило касается также и крупнейших налогоплательщиков ст. Если налог уплачен досрочно, подавать налоговые расчеты по авансовым платежам в отношении выбывшего объекта недвижимости закрытого обособленного подразделения после его выбытия закрытия необязательно. Можно сразу представить налоговую декларацию. Кроме того, налогоплательщик вправе уплатить налог и представить налоговую декларацию досрочно в случае выбытия всех объектов основных средств в течение налогового периода. Однако если до истечения указанного периода организацией вновь будут приобретены объекты основных средств, ей необходимо представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию и своевременно доплатить налог письмо ФНС России от В течение года по итогам отчетных периодов налогоплательщик уплачивает авансовые платежи по налогу на имущество, а по итогам года платит налог либо в полной его сумме если авансовые платежи не установлены в регионе , либо с учетом уже выплаченных авансов.

Срок уплаты авансовых платежей и итоговой суммы налога устанавливается региональным законодательством. В отдельных случаях необходимо уплатить налог досрочно при закрытии обособленного подразделения с отдельным балансом и др.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. За какие отчетные периоды необходимо уплатить налог на имущество и авансовые платежи по нему Как различаются сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по регионам Заплатить налог на имущество и не ошибиться в коде ОКТМО Возможно ли перечисление в бюджет ранее срока уплаты налога на имущество, установленного законодательством Когда платить налог на имущество, если основное средство выбывает в течение года Итоги.

За какие отчетные периоды необходимо уплатить налог на имущество и авансовые платежи по нему В соответствии с пп. Как различаются сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по регионам Если законом субъекта РФ отчетные периоды по налогу на имущество не установлены, то в таком регионе авансовые платежи не уплачиваются п.

Возможно ли перечисление в бюджет ранее срока уплаты налога на имущество, установленного законодательством П. Так, налогоплательщик может уплатить налог на имущество до завершения налогового периода в следующих обстоятельствах: объект недвижимости, расположенный вне места нахождения организации или ее обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, выбывает; ликвидируется закрывается обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс. Когда платить налог на имущество, если основное средство выбывает в течение года Кроме того, налогоплательщик вправе уплатить налог и представить налоговую декларацию досрочно в случае выбытия всех объектов основных средств в течение налогового периода.

Итоги В течение года по итогам отчетных периодов налогоплательщик уплачивает авансовые платежи по налогу на имущество, а по итогам года платит налог либо в полной его сумме если авансовые платежи не установлены в регионе , либо с учетом уже выплаченных авансов. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья.

Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Иностранные организации, имеющие представительства в России, платят налог при получении имущества по концессионному договору. Так, например, организации, применяющие ЕНВД, отчитываются по налогу на имущество с кадастровой стоимости с года, а организации — на УСН с года.

Срок уплаты физлицами имущественных налогов земельного, транспортного и налога на имущество в ст. Эти налоги платят после того, как ФНС присылает соответствующие налоговые уведомления. Они должны быть направлено не позже, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога Письмо ФНС России от Важно знать, что физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления п.

Согласно ч. Это необходимо сделать до 31 декабря года, следующего за отчетным, в том числе после истечения предельного срока уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, установленного п. Например, лицо обязано уплатить транспортный налог до 1 декабря г. В соответствии с п. Граждане обязаны подать декларацию по НДФЛ в следующих случаях: при получении дохода от продажи недвижимости, бывшей в собственности менее 3 лет, и от реализации имущественных прав переуступка права требования ; при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от граждан, не являющихся близкими родственниками; при получении вознаграждения, предусмотренного договором, от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или аренды; при получении лотерейного выигрыша, а также дохода от других, основанных на риске игр; при получении дохода от иностранных источников.

Сумму исчисленного налога не обязательно вносить при подаче декларации, это можно сделать до 15 июля ст. Учитывая, что 15 июля года выпадает на субботу, последним днем уплаты налога будет 17 июля года. Доход от продажи недвижимости, купленной после 1 января года, в налоговой декларации 3-НДФЛ надо рассчитывать по новым правилам, то есть выбрать наибольшую сумму, которая будет облагаться налогом, из двух следующих: цена договора купли-продажи, по которому передана недвижимость; кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором совершена сделка, умноженная на коэффициент 0,7.

Срок уплаты налогов физическими лицами может быть пропущен по уважительным причинам — если есть основания для получения отсрочки.

Отсрочка рассрочка предоставляется на срок до 1 года по заявлению налогоплательщика по одному из оснований п. Физлицо может требовать отсрочки и рассрочки уплаты налога на следующих основаниях: причинение ущерба налогоплательщику обстоятельствами непреодолимой силы, который подтверждается заключением о факте наступления указанных обстоятельств и актом оценки ущерба, которые предоставляются органами местного самоуправления или МЧС; имущественное положение, при котором невозможно выплатить всю сумму налога сразу предоставляются сведения о движимом и недвижимом имуществе гражданина, кроме имущества, на которое не может быть обращено взыскание.

Законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться иные основания и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, пеней и штрафов. Ваш адрес email не будет опубликован.

Сроки уплаты налогов физлицами в году — когда платить? Ответственность за неуплату алиментов: что грозит должникам? Подросток задержан полицией — что нужно знать родителям? Показать все. Имущественные налоги Срок уплаты физлицами имущественных налогов земельного, транспортного и налога на имущество в ст. Когда налогоплательщик должен заполнить декларацию по НДФЛ?

Когда возможна отсрочка и рассрочка уплаты налога? Похожие записи. Способы защиты наследственного имущества и уменьшения семейных споров. Читать далее. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

Какой срок уплаты налога на имущество в 2017-2018 годах?

Автор: Галочкина А. В первую очередь проблемы исчисления налога на имущество затрагивают организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, которые имеют в собственности какое-либо недвижимое имущество.

Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Актуальность рассматриваемого вопроса связана также с тем, что уплата налога на имущество с кадастровой стоимости напрямую регулируется региональным законодательством п.

А с года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах РФ. Основным способом такой оптимизации стало использование специальных налоговых режимов, поскольку их применение освобождает налогоплательщика от уплаты ряда налогов, в том числе от уплаты налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц: указанные объекты переводились на баланс организаций или в собственность индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, с целью избежать уплаты налога на имущество.

К сведению: в соответствии со ст. При этом субъекты РФ активно используют полномочия, которые у них есть, по предоставлению налогоплательщикам, в том числе субъектам малого и среднего предпринимательства, отдельных преференций по уплате указанного налога, таких как установление пониженной ставки налога, предоставление налоговой льготы полное или частичное освобождение от уплаты налога.

По состоянию на 1 января года в 56 из 85 субъектов РФ приняты соответствующие законы, в которых есть такие особенности:. В пяти субъектах РФ г. Москва, Республика Хакасия, Кемеровская, Псковская, Тюменская области , помимо ограничения по площади объекта недвижимости, предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом величину кадастровой стоимости от 50 до кв.

Что касается налоговой ставки, законодательные представительные органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также могут предусматривать дополнительные налоговые льготы ст. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и или имущества, признаваемого объектом налогообложения Письмо Минфина России от Обратите внимание: поскольку индивидуальные предприниматели в вопросе уплаты налога на имущество приравнены по статусу к физическим лицам, они самостоятельно налог не рассчитывают и декларацию не представляют.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения, налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом ст.

При этом правила исчисления налога на имущество с кадастровой стоимости одинаковы для организаций и индивидуальных предпринимателей ст. Кроме принятия соответствующего закона, уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1 января календарного года должен определить на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость перечень.

Перечень направляется в налоговый орган по субъекту РФ, а также размещается на официальном сайте субъекта РФ в Интернете п. Таким образом, применяющие УСНО организации — собственники включенных в перечень объектов недвижимого имущества являются плательщиками налога на имущество организаций в отношении указанных объектов Письмо ФНС России от Рассмотрим отдельные вопросы практического применения норм, установленных ст.

Обязан ли в данном случае налогоплательщик уплачивать налог на имущество с кадастровой стоимости, если здание самого центра включено в перечень, а находящиеся в нем помещения нет? Согласно пп. Административно-деловым или торговым центром комплексом признается отдельно стоящее нежилое здание строение, сооружение , помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из условий, установленных п.

Кроме того, вид фактического использования зданий строений, сооружений и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в соответствии с порядком определения вида фактического использования зданий строений, сооружений и помещений, устанавливаемым с учетом положений п.

В качестве условий признания зданий строений, сооружений административно-деловым или торговым центром комплексом определены вид разрешенного использования земельного участка, и или назначение, разрешенное использование здания, и или фактическое использование здания. При этом налогообложение объектов недвижимого имущества в рамках ст. Из приведенных норм следует: если здание строение, сооружение безусловно и обоснованно определено административно-деловым или торговым центром комплексом и включено в перечень, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от отсутствия этих помещений в перечне.

К сведению: организация, применяющая УСНО и имеющая нежилые помещения в здании, признаваемом административно-деловым или торговым центром, включенным в перечень, обязана уплатить налог на имущество организаций в рамках ст.

Если здание не признается административно-деловым или торговым центром, то зарегистрированные в Едином государственном реестре недвижимости ЕГРН указанные в пп. Таким образом, помещения в указанных зданиях могут не включаться в перечень, однако включение здания в перечень с соответствующим кадастровым номером здания и его адресом является основанием применения норм ст. Если организация, применяющая УСНО, имеет не включенные в перечень нежилые помещения в здании, не признаваемом административно-деловым центром или торговым центром, то она не уплачивает налог на имущество организаций в силу п.

К сведению: при определении фактического использования площади нежилого помещения в целях применения п. Соответственно, если здание, в котором расположены помещения организации, применяющей УСНО, не включено в перечень объектов недвижимого имущества, то в отношении данных помещений налог на имущество организаций не исчисляется и налоговая декларация расчет в налоговые органы не представляется.

В соответствии с пп. При этом согласно пп. Аналогичное мнение приведено в Письме Минфина России от Но при этом субъектами РФ могут быть установлены особенности исчисления налога касательно указанных объектов.

Например, согласно ст. Таким образом, принадлежащие организации на праве собственности расположенные на территории Московской области жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, признаются объектом обложения налогом на имущество организаций по истечении одного года со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету, но не ранее возникновения у налогоплательщика права собственности на указанные объекты.

По мнению ФНС, в случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового отчетного периода права собственности на расположенные в Московской области жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, указанные объекты подлежат налогообложению в следующем порядке Письмо ФНС России от Налоговая база в данном случае также будет исчисляться с учетом коэффициента владения, определяемого в соответствии с п.

Нередко характеристики объекта недвижимости могут меняться: например, он может быть разделен на части между собственниками или может измениться вид разрешенного использования.

Как в этом случае будет рассчитываться налог на имущество в году? В случае если объект недвижимого имущества образован в результате раздела объекта недвижимого имущества, включенного в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, указанный вновь образованный объект недвижимого имущества при условии соответствия его критериям, предусмотренным ст. Пунктом 5 ст. Если возникновение права собственности на объекты недвижимого имущества, поименованные в ст.

Если возникновение права собственности на объекты недвижимого имущества, перечисленные в ст. К сведению: в случае образования в течение налогового периода помещений в результате раздела объекта недвижимого имущества, включенного в перечень, налог на имущество организаций и суммы авансовых платежей в отношении вновь образованных помещений исчисляются исходя из их кадастровой стоимости с учетом положений п. Вид фактического использования зданий и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в соответствии с установленным порядком п.

В качестве условий признания зданий административно-деловым или торговым центром определены вид разрешенного использования земельного участка, и или назначение, разрешенное использование здания, и или фактическое использование здания. Налоговая база в отношении указанных в пп. Кроме того, гл.

К сведению: по мнению Минфина, вне зависимости от изменения в течение года назначения здания строения, сооружения или нежилого помещения, указанного в пп. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество с его кадастровой стоимости установлен ст. Рассмотрим их. Поскольку сейчас идут процессы принятия субъектами РФ соответствующих законов и введения налога на имущество с кадастровой стоимости в регионе, бывают и нестыковки, не урегулированные действующим законодательством.

Например, объект недвижимого имущества включен в перечень, а его кадастровая стоимость не определена. По общему правилу, установленному п. При этом перечень утверждается не позднее 1-го числа очередного налогового периода на этот налоговый период. По мнению финансистов, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена в течение налогового периода, то положения ст.

При этом в НК РФ отсутствуют специальные нормы, регулирующие порядок определения налоговой базы в указанном случае. К сведению: в отношении включенного в перечень объекта недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого не определена, налог на имущество организаций не уплачивается.

В отношении относящихся к объектам незавершенного строительства жилых домов, принадлежащих организации на праве собственности и предназначенных для реализации, отметим, что согласно ЖК РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства ст.

При этом к жилым помещениям относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната. Таким образом, в силу положений ст. К сведению: правовых оснований для применения пп. Далеко не всегда объекты недвижимости учитываются на балансе организации в качестве основных средств: нередко здания предназначены для перепродажи. Нужно ли в этом случае исчислять и уплачивать налог на имущество с кадастровой стоимости данного объекта, если он включен в региональный перечень?

Представители Минфина неоднократно давали разъяснения по данному вопросу письма от Вывод, к которому приходят финансисты, следующий: имущество, не учитываемое на балансе в качестве основных средств, не облагается налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости в соответствии с положениями ст.

К сведению: объекты основных средств, учитываемые на счетах 08 , 41 , 43 , не являются объектами обложения налогом на имущество организаций, за исключением жилых домов и жилых помещений объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. В статье рассмотрены отдельные вопросы практического применения норм, установленных ст. Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Новая 3-НДФЛ: продавшим недвижимость добавили непоняток при заполнении.

Преференции субъектам малого бизнеса. По состоянию на 1 января года в 56 из 85 субъектов РФ приняты соответствующие законы, в которых есть такие особенности: в 30 субъектах РФ установлены ограничения по минимальной площади объекта недвижимости, подлежащего налогообложению по кадастровой стоимости, в размере от Республика Алтай до 10 кв.

Перечень объектов недвижимого имущества. Жилые дома помещения , не учитываемые в качестве основных средств В соответствии с пп. Изменение характеристик объекта недвижимости Нередко характеристики объекта недвижимости могут меняться: например, он может быть разделен на части между собственниками или может измениться вид разрешенного использования. Раздел объекта недвижимости. Изменение вида разрешенного использования объекта недвижимости.

Налог на имущество с кадастровой стоимости не уплачивается Порядок исчисления и уплаты налога на имущество с его кадастровой стоимости установлен ст. Кадастровая стоимость не определена Поскольку сейчас идут процессы принятия субъектами РФ соответствующих законов и введения налога на имущество с кадастровой стоимости в регионе, бывают и нестыковки, не урегулированные действующим законодательством. Объекты недвижимости — товар Далеко не всегда объекты недвижимости учитываются на балансе организации в качестве основных средств: нередко здания предназначены для перепродажи.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Можно сразу обращаться в суд за излишне взысканными страховыми взносами. Карьеры, учтенные в составе объектов ОС, облагаются налогом на имущество организаций.

Расчет авансовых платежей при УСН: ассорти вопросов. УК на УСН: несоответствие требованиям. О правомерности включения в перечень здания аптеки. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?

Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г.

«Упрощенцам» – плательщикам налога на имущество в 2017 году

Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ. Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных указанной главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей НК РФ. Налоговая база ст. Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного имущества для целей главы 30 НК РФ определяется без учета таких затрат. В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового отчетного периода.

В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации , в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с главой 30 НК РФ. Средняя стоимость имущества , признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения в еличин остаточной стоимости имущества без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и или модернизацию вводимых, реконструируемых и или модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома , учтенных в балансовой стоимости данных объектов.

Указанное положение не применяется в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 1 января года. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей В статье Переход к применению налоговой базы в качестве кадастровой стоимости по объектам, указанным в пп.

Закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в пп. Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. Выявленные в течение налогового периода объекты недвижимого имущества, указанные в пп. Вышеперечисленные правила, устанавливающие порядок применения с года измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в Единый государственный реестр недвижимости по основаниям, возникшим с 1 января года.

Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества договора о совместной деятельности , договора инвестиционного товарищества, особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление, особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений определено, соответственно, статьями - Законодательный представительный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей НК РФ. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и или имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в году 1 процент, в году - 1,3 процента, в году - 1,3 процента, в году - 1,6 процента.

Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации постановление Правительства РФ от Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, для которых выполняются условия, установленные пунктом 3.

При этом перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, объектам производства и хранения гелия, утверждается Правительством Российской Федерации распоряжение Правительства РФ от При этом в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в статье НК РФ.

От исполнения обязанности уплатить налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня года освобождаются:.

С 1 января года данная льгота в части имущества, расположенного в российской части российском секторе дна Каспийского моря предоставляется в тех субъектах РФ, которые законодательно предусмотрели ее применение. Указанные особенности не распространяются на последующие акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие налоговые льготы, условия и сроки применения и прекращения действия указанных льгот.

Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода ст. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации , в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Сумма авансового платежа по налогу в отношении имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости, исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества за исключением имущества, указанного в абзацах первом - третьем пункта 24 статьи НК РФ , определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 ст. В отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога суммы авансовых платежей по налогу исчисляется с учетом особенностей, установленных статьей Порядок и сроки уплаты налога устанавливаются законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации.

Для организаций, включенных на При принятии таких нормативных правовых актов и установлении критериев определения этих категорий налогоплательщиков учитываются основные виды экономической деятельности, которые осуществляют налогоплательщики по состоянию на 1 марта года; данные, содержащиеся в реестрах, ведение которых осуществляет ФНС России, в налоговой или бухгалтерской финансовой отчетности. В случае определения указанных категорий на основе иных критериев уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации формирует соответствующий перечень налогоплательщиков с указанием их идентификационных номеров, который направляется в налоговый орган по субъекту Российской Федерации в электронной форме.

Налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и или по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено пунктом 1 и 1. В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и или за пределами территории Российской Федерации для российских организаций , налоговая декларация по налогу представляется в налоговый орган по местонахождению российской организации месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, за исключением представления налоговых деклараций за налоговый период года в году.

Срок представления налоговой декларации за налоговый период года - не позднее Налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта Российской Федерации, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту Российской Федерации.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный настоящим пунктом порядок представления налоговой декларации.

Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается. В случае выявления причин, по которым уведомление не может рассматриваться основанием для представления налоговой декларации в соответствии с пунктом 1. Положения пункта 1. За налоговый период года и последующие налоговые периоды налоговые декларации по налогу на имущество организаций представляются в том числе в случае реорганизации или ликвидации организации :.

Контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на имущество организации доведены письмом ФНС России от О кодах налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от О применении Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций. О направлении в налоговый орган уведомления о порядке представления декларации расчетов по налогу на имущество организаций.

Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения Уплата налогов и пошлин физических лиц. Личный кабинет налогоплательщика юридического лица.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам. Часто задаваемые вопросы. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Содержание страницы Плательщики налога Объекты налогообложения Налоговая база Налоговый период. Отчетный период Налоговая ставка Льготы Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу Налоговая декларация.

В целях главы 30 НК РФ иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, ведут учет объектов налогообложения в порядке, установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета; недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ , если иное не предусмотрено статьями и Порядок определения налоговой базы При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Дата Остаточная стоимость ОС, руб. Налоговый период. Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи За налоговый период года и последующие налоговые периоды налоговые декларации по налогу на имущество организаций представляются в том числе в случае реорганизации или ликвидации организации : до Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов О кодах налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от Документы Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от Электронные сервисы Уплата налогов и пошлин физических лиц Личный кабинет налогоплательщика юридического лица Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам Часто задаваемые вопросы Все сервисы.

Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".

По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Сообщение успешно отправлено Закрыть. Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом.

Отправить Отмена. Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок. Использовать шрифт. Times New Roman. Размер шрифта. Закрыть окно.

Срок уплаты физлицами имущественных налогов земельного, транспортного и налога на имущество в ст. Эти налоги платят после того, как ФНС присылает соответствующие налоговые уведомления.

С года в порядок расчета налога на имущество организаций внесены изменения. Теперь по объектам, которые не включены в региональные перечни до 1 января, платить налог по кадастровой стоимости нужно только со следующего года. Исключение — жилые помещения. По ним налог придется платить независимо от того, когда их включили в перечень.

В остальном налог на имущество не изменился. Налог на имущество юридических лиц в году нужно платить с движимого и недвижимого имущества, которое компания отразила в бухучете в составе основных средств. Напомним, к основным средствам относится имущество, которое п. Компании на УСН или ЕНВД уплачивают налог только с того недвижимого имущества, которое официально зарегистрировано в кадастровом списке региона. Уплачивая налог на имущество юридических лиц в году с недвижимости, нужно учитывать несколько особенностей.

Перечень регионов, в которых платят налог на имущество юридических лиц в году исходя из кадастровой стоимости. Условно основные средства, с которых налог на имущество юридических лиц в году платить не нужно, можно разделить на две группы.

Первая группа. Имущество, на которое распространяются льготы федерального и регионального законодательства. При этом федеральные льготы действуют для всех. Например, льготу по уплате налога на имущества имеют предприятия, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов п. Но такие предприятия должны отвечать двум требованиям:. Кроме того, указанные предприятия не могут рассчитывать на льготу по налогу на имущество в отношении:.

Вторая группа. Имущество, не признаваемое объектом обложения в силу пункта 4 статьи НК РФ. Например, земельные участки и другие объекты природопользования, объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу. Налог на имущество юридических лиц в году компании считают самостоятельно.

В зависимости о того, какая стоимость имущества — кадастровая или среднегодовая — является налоговой база, налог надо считать по одной из следующих формул:. Максимальная ставка налога на имущество определена в Налоговом кодексе. Регионам предоставлено право снижать ставки. Например, в Москве ставка налога с кадастровой недвижимости установлена в размере 1,3 процента.

Причем по некоторым объектам недвижимости эта ставка применяется с коэффициентом 0,1. Это следует из положений подпункта 1 пункта 1. Москвы от Прежде чем платить налог на имущество юридических лиц в году, нужно определить среднюю среднегодовую стоимость имущества.

Для этого воспользуйтесь следующими формулам. Определим среднюю стоимость имущества за 1квартал. Бухгалтер определил среднюю стоимость имущества за 1 квартал года. Она равна руб. При расчете среднегодовой стоимости имущества за налоговый период воспользуйтесь следующей формулой:.

Остаточную стоимость имущества определяйте по данным бухучета. Учитывайте также операции, которые отразили в бухучете 31 декабря. Из остаточной стоимости исключите суммы оценочных обязательств по ликвидации основных средств и восстановлению окружающей среды если при постановке объекта на учет такие затраты закладывались в первоначальную стоимость.

Сроки уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти — пункт 1 статьи НК РФ. В течение года компании уплачивают авансовые платежи по налогу, если они прописаны в законах субъекта.

Напомним, отчетные периоды по налогу на имущество юридических лиц в году зависят от того, исходя из какой стоимости имеющегося у организации имущества рассчитывается налог п.

По итогам отчетных периодов компании подают расчет авансовых платежей. По итогам года сдают декларация по налогу на имущество. Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество надо подавать по окончании каждого отчетного периода.

Срок - не позднее 30 дней после отчетного периода. Например, расчет по налогу на имущество за 1 квартал года надо отправлять в ИФНС не позднее 2 мая года срок переносится из-за выходных и праздников. Декларацию по итогам года надо представлять в ИФНС не позднее 30 марта следующего года п. По вопросам подписки на журнал "Главбух" звоните 8 Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться.

По некоторым видам имущества организации должны платить налог на имущество юридических лиц в году. Расскажем, какое имущество облагается налогом и как рассчитать этот налог. Еще по этой теме: Налог на имущество организаций с года Налог на имущество по кадастровой стоимости в году Как определить ставку налога на имущество. Еще по этой теме: Не перепутайте даты, когда списывать в расходы имущественные налоги С некоторых товаров разрешили не платить налог на имущество Как списать основное средство, похищенное или испорченное.

Раскроем вам секретные функции 1С: Бухгалтерия 8. Узнать больше По вопросам подписки на журнал "Главбух" звоните 8 Статьи по теме: С некоммерческих объектов бизнесмены платят налог на общих основаниях Недвижимость оценят без учета НДС ФНС определилась, с кого требовать налог на имущество в аренде Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал года Налог на имущество за 3 квартал года: срок уплаты в регионах России.

Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Стоимость имущества, исходя из которой считается налог.

Налог на имущество юридических лиц в 2017 году

Автор: Галочкина А. В первую очередь проблемы исчисления налога на имущество затрагивают организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, которые имеют в собственности какое-либо недвижимое имущество. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Актуальность рассматриваемого вопроса связана также с тем, что уплата налога на имущество с кадастровой стоимости напрямую регулируется региональным законодательством п.

Срок уплаты налога на имущество организаций устанавливается в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации. Рассмотрим в нашей статье, каковы сроки уплаты налога на имущество в — годах, авансовых платежей по данному налогу, а также нюансы перечисления в бюджет.

В году вышел целый ряд документов, согласно которым изменена декларация по налогу на имущество, уточнены и установлены региональные льготы, установлен порядок изменения кадастровой стоимости. Предлагаем вас обзор изменений, который вам пригодится при подготовке годовой отчетности. За год организациям нужно будет заполнять новую форму декларации по налогу на имущество. Одно из существенных изменений — добавление нового раздела 2. В нем предусмотрены строки для внесения кадастрового номера, кода ОКОФ, остаточной стоимости объекта недвижимого имущества. Федеральным законом от 30 ноября г. Если регион в году не издаст закон об освобождении от налогообложения движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января года, то начиная с 1 января года эта льгота на его территории действовать не будет. Эта льгота также действует в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ.

Каковы точные сроки уплаты налог на имущество организаций за год в каждом регионе России. Приводим полный перечень сроков уплаты налог на имущество за год.  Ниже в таблице показан крайний срок уплаты налога на имущество по каждому региону за налоговый период и какой нормативный документ его устанавливает. Напомним, что налоговый период по данному налогу – календарный год (п. 1 ст. НК РФ). Регион. Крайний срок уплаты итоговой суммы налога.

Налог на недвижимость. Как платить, сколько, когда?

Что такое налог на недвижимость и кто его платит. Есть и другие налоги, касающиеся недвижимости например, налог с продажи квартиры , но в данном случае имеется в виду именно налог на имущество. Если собственник владеет долей, то налог с него взимается пропорционально этой доле. Как рассчитывается налог на недвижимость. Раньше этот налог рассчитывался, исходя из инвентаризационной стоимости квартиры или дома. Эту стоимость определяли, учитывая только затраты на материалы и износ объекта. Поэтому инвентаризационная стоимость обычно была значительно ниже рыночной цены объекта. В некоторых регионах переход на новую схему закончился только к году.

Налог на имущество организаций: изменения за 2017 год

С года в порядок расчета налога на имущество организаций внесены изменения. Теперь по объектам, которые не включены в региональные перечни до 1 января, платить налог по кадастровой стоимости нужно только со следующего года. Исключение — жилые помещения. По ним налог придется платить независимо от того, когда их включили в перечень. В остальном налог на имущество не изменился. Налог на имущество юридических лиц в году нужно платить с движимого и недвижимого имущества, которое компания отразила в бухучете в составе основных средств.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. contotuwild

    Моего заявления о вступлении. Буду Вам

  2. Кондрат

    Проституция будет легальна. Просто нужно купить абонемент у нотариуса и все

  3. Эрнст

    Очень актуально сейчас, достали уже с этими привиками

© 2018-2021 zhivaya-gazeta.ru