+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Бух проводка доход от аренды помещения

Бух проводка доход от аренды помещения

Одним из существенных условий договора аренды является размер арендных платежей арендная плата ст. Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом п. Подтвердить расчеты по арендной плате могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства. В том числе договор, заключенный сторонами, график арендных платежей, акт приемки-передачи имущества, счет на оплату услуг и т. При этом акт об оказании услуг аренды нужен, только если он предусмотрен договором аренды. Доход в виде арендной платы признавайте в бухучете ежемесячно в сумме, определенной в договоре аренды п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет аренды основных средств: проводки

В бухгалтерском учете могут применяться аналогичные правила. Оплата от арендатора поступает ежемесячно в месяце, следующим за периодом, в котором были оказаны арендные услуги. Таблицы проводок. Учет с точки зрения арендодателя и арендатора. Договор аренды предусматривает оплату коммунальных услуг арендодателем. На основании счета, выставленного арендодателем, арендатор компенсирует ему стоимость таких услуг.

Вопрос На какой лучше счёт отнести аренду помещения? Ответ Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности.

Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя при признании доходов от аренды прочими доходами будут аналогичные проводкам при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности Бухгалтерские проводки по учету у арендатора.

Гражданский кодекс РФ п. Помещение используется для производства продукции. Арендная плата за месяц составляет 35 рублей в том числе НДС руб. Фирма, арендующая имущество, если это не запрещено договором аренды, может передать предмет аренды в субаренду. Если организация арендует помещение, участок или транспортное средство в целях своей основной деятельности, то и расходы она учитывает в составе себестоимости своих услуг, товаров и т.

Когда часть этого имущества передается в аренду, возникает доход. И в этой ситуации он будет приравнен к реализационной деятельности, а, следовательно, учтен по счету При передаче в субаренду по неосновной деятельности доход будет признан внереализационным, но тоже войдет в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Проводка будет такой:. Расходы, которые организация несет во время аренды помещения плата за электричество, ремонт и т.

Но, когда часть имущества передается в субаренду, необходимо их делить на относящиеся непосредственно к арендуемой площади и сданной в субаренду. Это можно сделать, рассчитав их пропорционально квадратным метрам. Необходимость разделения расходов вызвана тем, что арендная плата может уменьшать налогооблагаемую прибыли по реализационным доходам, а субаренда может являться внереализационным доходом и затраты по ней необходимо учитывать отдельно.

Пример:Фирма арендует 7 мест для парковки служебных автомобилей. Стоимость аренды 35 руб. НДС руб. Из них 2 передано в субаренду сотрудникам для личного использования по цене руб. Оплата удерживается из зарплаты. Так, если организация сдает имущество в аренду на систематической основе, расходы по такой деятельности связаны с реализацией подп.

Соответственно, и доходы от нее нужно признать в составе выручки от реализации. Понятие систематичности используется в значении, применяемом в пункте 3 статьи Налогового кодекса РФ, — два раза и более в течение календарного года. На сегодняшний день этот документ утратил силу приказ ФНС России от 21 апреля г.

Сторона, передающая имущество в аренду, является арендодателем, сторона, это имущество принимающая, — арендатором. Согласно договору арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение или во временное пользование ст. ГК РФ. Причем сдавать имущество в аренду может только собственник или уполномоченное им лицо ст.

Теперь перейдем к частному случаю — к аренде нежилого помещения. Если хотя бы одна из сторон договора аренды нежилого помещения — юридическое лицо, полагается оформлять письменный договор. При этом совсем не обязательно, чтобы физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом если он долгосрочный сроком более года , то обязательно подлежит государственной регистрации. Спросите, почему? Ведь в Гражданском кодексе эта мера предусмотрена только для договоров аренды недвижимого имущества п. Отдельных помещений в этом списке нет. Решение, распространяющее регистрацию на договоры аренды помещений, принял Высший Арбитражный Суд РФ, представив следующие доводы. Прежде всего это арендная плата, установленная договором аренды.

А кроме нее — компенсация коммунальных платежей, которую, как и арендную плату, вносит арендатор. Арендная плата Порядок, условия и сроки оплаты определяются договором п. Напомним, что увеличивать размер платы арендодатель может не чаще одного раза в год п. Если в договоре аренды отсутствует размер арендной платы, то такой договор не имеет силы п. Арендатор может перечислять деньги на банковский счет арендодателя или платить наличными.

С бухгалтерским и налоговым учетом арендной платы нет никаких проблем. Напомним, нас интересует случай, когда сдача имущества в аренду является основным видом деятельности. Что арендуем? Отношения, связанные с возмездным использованием имущества третьих лиц, именуемые арендой, регулируются гл. Учет доходов от аренды при усн Согласно им, траты на оплату коммунальных услуг должны быть подтверждены актами расчетов платежей, сформированными арендодателем.

Нужно это для налогообложения. Стоимость использованных ресурсов учитывается в момент получения компанией счетов и актов. Если условиями финансовой аренды предусмотрен последующий выкуп объекта арендатором, то бухгалтер отразит это так: Дт Кт Описание Документ 76 51 Оплачен выкупной платеж Договор, платежное поручение 08 76 Оприходован объект ОС Договор, акт формы ОС-1 19 76 Отражен НДС Счет-фактура полученный 01 08 Ввод в эксплуатацию объекта Приказ руководителя 68 19 Принят к вычету НДС Ремонтируем арендованное имущество Капитальный ремонт объекта может осуществляться за счет одной из сторон, что обязательно отражается в договоре.

Ремонт за счет арендатора Затраты по ремонту, связанные с оплатой труда работникам, расходы на запчасти, услуги обслуживающих организаций арендатор вправе отнести на расходы по обычной основной деятельности, если арендуемое имущество используется в соответствии с назначением.

Их подразделяют на:. Неотделимые улучшения должны осуществляться после согласования с арендодателем, иначе он вправе не возмещать их стоимость.

Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости. Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании. Общий учет затрат на аренду Аренда помещения может включать постоянную фиксированная цена за квадратный метр и переменную часть коммунальные платежи, электроэнергия.

Если предоставление имущества в аренду не является предметом деятельности арендодателя, то арендная плата признается в составе прочих доходов п. Согласно им, траты на оплату коммунальных услуг должны быть подтверждены актами расчетов платежей, сформированными арендодателем. Расходы на ремонтные работы В пункте 2 статьи ГК РФ указано, что арендатор должен следить за исправным состоянием арендованной недвижимости.

Ремонт проводится арендатором за свой счет, если обратного не указано в договоре между сторонами. При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам. На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы.

Датой получения дохода является день, когда организация фактически получила средства от арендатора в оплату его задолженности. Сумму арендной платы, полученной в виде аванса, включите в доходы на УСН сразу в момент ее поступления к организации. На эту дату нужно внести соответствующую запись в доходную часть книги учета доходов и расходов. Этот порядок следует из пункта 1 статьи Но только при условии, что организация относится к субъектам малого предпринимательства и ведет бухгалтерский учет по кассовому методу.

Начислена арендная плата — проводка эта будет иметь место и у арендодателя, и у арендатора. Рассмотрим особенности учета арендной платы и переданного в аренду имущества у каждого из этих лиц. В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования.

Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство. Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор. Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя п.

Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения, расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором. Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т.

Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату. Передача имущества в аренду и возврат из нее не требует от арендодателя каких-либо дополнительных бухгалтерских проводок, кроме выделения таких объектов в аналитике на счете обычного их учета. У арендатора проводки по учету факта аренды помещения или оборудования отразят стоимость этого имущества в оценке, предоставленной арендодателем за балансом на счете Списать оттуда эту сумму нужно будет в момент возврата.

Выбор счета, указываемого по дебету первой из проводок, определит цель использования объекта, ради которой он и брался в аренду. Расходы на содержание и ремонт арендованного имущества будут учитываться так же, как и по объектам, находящимся у арендатора в собственности.

Договор на аренду имущества, заключаемый между юрлицами, содержит ряд положений, влияющих на связанные с арендой проводки. К числу таких положений относятся размер платежей за аренду и порядок их оплаты, предоставление или непредоставление возможности передачи в субаренду и внесения улучшений в имущество за счет арендодателя, осуществление капремонта арендатором, использование обеспечения.

Основными проводками по начислению платы за аренду становятся:. Возврат такого платежа зафиксируется обратными записями. Эти статьи делят все доходы на выручку от реализации и внереализационные доходы. Основной вопрос который возникает при учете доходов от аренды при УСН, к каким доходам при расчете единого налога отнести плату, полученную за сдачу имущества в аренду, — к выручке от реализации или внереализационным доходам. В общем случае доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным.

Однако он может учитываться и в составе выручки от реализации. Критерий для отнесения арендной платы к выручке Налоговым кодексом РФ не установлен Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство.

Аренда: основная или не основная деятельность В соответствии с п. Минфин России в своем письме от Анализ ст. При этом необходимо учитывать положения подп. Это позволяет сделать вывод, что фактически данная норма налогового законодательства подразумевает включение арендной платы при сдаче имущества в аренду на систематической основе в состав доходов от реализации продукции работ, услуг. Это соответствует как решению Верховного Суда РФ от Однако возникает вопрос, что подразумевается под сдачей имущества в аренду на систематической основе?

В данном случае можно систематически например, в течение нескольких лет сдавать стул в аренду с суммой арендной платы 1 руб. Включение этой суммы в состав доходов от реализации в данном случае, на наш взгляд, достаточно проблематично. Итак, арендная плата может быть отражена в составе выручки от реализации продукции работ, услуг в случае сдачи за плату во временное пользование и или временное владение и пользование свое имущество и или исключительные права, возникающие из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности на постоянной основе.

В этом случае в учете делаются следующие записи:. Включение арендной платы в состав внереализационных доходов в бухгалтерском учете арендодателя отражается следующим образом:. При получении арендной платы разовым платежом за весь период действия договора аренды, арендодатель должен ее учитывать в соответствии с планом счетов на счете 98 "Доходы будущих периодов".

Имущество сдано в аренду сроком на год. Сдача имущества в аренду является предметом деятельности организации. Согласно договору аренды сумма арендной платы за весь срок его действия составляет 36 руб. Арендная плата была внесена арендатором до передачи имущества. В бухгалтерском учете арендодателя указанные операции в соответствии с планом счетов будут отражены следующими проводками:.

После вступления в действие главы 25 НК РФ налогоплательщики как и ранее могут использовать один из методов - начисления или кассовый. Выбранный метод распространяется как на доходы от реализации, так и на внереализационные доходы. Вместе с тем, в настоящее время кассовый метод могут использовать не все организации.

В соответствии со ст. Все остальные налогоплательщики должны применять метод начисления. Причем данное правило распространяется как на выручку от реализации продукции работ, услуг , так и на внереализационный доход. В среднем за четыре квартала года выручка составила руб. Преимущество кассового метода с При этом согласно п. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами включая банковские кредиты и при оплате услуг третьих лиц.

Расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство.

Амортизация учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за отчетный налоговый период. При этом допускается амортизация только оплаченного налогоплательщиком амортизируемого имущества, используемого в производстве. Аналогичный порядок применяется в отношении расходов на освоение природных ресурсов, расходов на научные исследования и или опытно-конструкторские разработки, расходов на формирование резервов по сомнительным долгам, расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

Расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере их фактической уплаты налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности и в те отчетные налоговые периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность. Во-первых, согласно п. Исключение составляют имущество и или имущественные права, работы и или услуги, полученные от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров работ, услуг налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.

Другими словами, если арендодатель применяет кассовый метод, то авансы, полученные в счет арендной платы, он должен включить в состав доходов от реализации и, соответственно, исчислять с этих сумм налог на прибыль. Во-вторых, в соответствии с п. Содержание п. Таким образом, в данной ситуации налогоплательщику необходимо, помимо дополнительных сумм налога на прибыль, уплатить пени, а в случае налоговой проверки - также штрафные санкции.

При использовании метода начисления и включении арендной платы в состав внереализационных доходов датой получения такого дохода согласно подп. По нашему мнению, этими документами являются счета и счета-фактуры, которые налогоплательщик выставляет арендатору по факту оказания услуг.

Арендатор включает арендную плату в силу подп. При этом затраты на оплату аренду должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Основным документом, фиксирующим фактическое исполнение обязательств арендодателем по передаче имущества и исполнение обязательств арендатора по принятию данного имущества в аренду, является акт приема-передачи здания, помещения и т. На основании этого документа определяется момент реальной передачи арендатору помещения или сооружения во владение и пользование.

Если подписание договора совмещается с актом передачи помещения арендатору, то договор будет реально исполнен при его подписании. Передаточный акт иной документ о передаче подписывается сторонами. Если стороны сторона уклоняются уклоняется от подписания акта передачи здания сооружения , то такие действия оцениваются как отказ от исполнения обязанности соответственно арендодателя - по передаче, арендатора - по принятию объекта ст.

В этом случае договор аренды считается расторгнутым, так как передача объекта составляет суть договора аренды ст. Это условие может быть и договорным. Вследствие прекращения договора объект аренды возвращается арендодателю также по передаточному акту или иному документу о передаче, подписываемому сторонами.

В акте приема-передачи имущества в аренду указывается наименование имущества, характеристика его качества, для недвижимости - место нахождения и другие признаки, позволяющие точно установить соответствующий объект и его состояние. Сторонам договора аренды следует обратить особое внимание на наличие и правильность составления акта приема-передачи имущества в аренду.

Арендодатель вправе требовать арендную плату только после передачи имущества в аренду, что должно фиксироваться актом приема-передачи имущества в аренду постановление Президиума ВАС РФ от Отсутствие передаточного акта лишает права налогоплательщика-арендатора включать в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, арендные платежи.

Кроме того, на арендодателя как плательщика НДС возложена обязанность по составлению счетов-фактур на сумму арендной платы. Единственное исключение составляют арендодатели - органы государственной власти и управления и органы местного самоуправления при сдачи в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества. В этом случае обязанность по составлению счетов-фактур возлагается на арендатора, который выписывает счет-фактуру на сумму начисленной арендной платы с выделением отдельной строкой налога на добавленную стоимость.

Счет-фактура составляется в одном экземпляре и подписывается руководителем и главным бухгалтером организации арендатора. Кроме того, счет-фактура может быть подписана лицом, уполномоченным на то приказом или доверенностью организации. В книге покупок счет-фактура регистрируется только в той части арендного платежа, который подлежит списанию в данном отчетном периоде на издержки производства и обращения и в соответствующей доле - НДС.

Отсутствие счетов-фактур является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, что влечет за собой применение ответственности, предусмотренной ст. Согласно ст. При отсутствии счета-фактуры налогоплательщик не вправе предъявлять суммы НДС к вычету или возмещению. Более того, в соответствии с п. В случае, если арендуемое имущество используется для производства и реализации товаров работ, услуг , облагаемых НДС, то суммы НДС, уплаченные в составе арендной платы подлежат налоговому вычету ст.

Если арендуемое имущество используется для производства и реализации продукции, необлагаемой НДС, то сумма НДС, уплаченная арендодателю относится на издержки производства и обращения ст. В плане счетов для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, предусмотрен счет 97 "Расходы будущих периодов".

Однако в инструкции по применению плана счетов отсутствует указание, что данный счет может использоваться для отражения операций аренды, что дает право включать арендную плату в состав авансов уплаченных. Суть предварительных расходов по аренде не изменилась, тем более, что список операций, отражаемых по счету 97 "Расходы будущих периодов", не является закрытым.

По нашему мнению, арендатор должен учитывать уплаченную разовым платежом арендную плату на данном счете:. В соответствии с подп. Норма налогового законодательства уже не содержит понятие основных производственных фондов, что позволяет в бесспорном порядке включать в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, затраты по аренде имущества у физических лиц, не являющихся предпринимателями. Следует отметить, что суммы, выплаченные работникам по договору аренды как штатным, так и нештатным, за исключением сумм, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям , не включаются в объект налогообложения при исчислении единого социального налога на основании абз.

В соответствии с п. Профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, получающим доход от выполнения работ оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ оказанием услуг.

В случае аренды имущества у физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, налоговый агент в силу ст. При аренде имущества у физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования юридического лица, налог на доходы физических лиц с сумм арендной платы налоговым агентом не удерживается. Индивидуальный предприниматель в порядке, определенным ст.

С 1 января года на основании пп. Договоры страхования имущества следует заключать только в пользу лица, несущего в соответствии с законом, иными правовыми актами или договором риск утраты и повреждения, иначе в соответствии с п. С 1 января года на основании ст.

При этом он должен соблюсти следующие условия:. В состав прочих расходов налогоплательщик включает взносы на добровольное страхование арендованного имущества в размере фактических затрат. Страховые платежи отражаются у стороны договора аренды, которой установлена такая обязанность, отражаются в учете записями:. Обновили ли вы программу? Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Материалы Аренда: учет и налогообложение. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал.

Арендные операции - это проблемная область бухгалтерской практики. Рассуждения и споры о том, является или не является сдача имущества в аренду реализацией услуг, давно известны, пожалуй, каждому бухгалтеру. И если нормативные документы по бухгалтерскому учету в настоящее время дают более или менее ясный ответ по этой теме, то налоговый учет арендных сделок вызывает множество вопросов у практиков, а также споров с налоговыми органами.

Проводки по аренде

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство. В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно п. Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор. Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя п.

Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения , расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором. В настоящее время из-за эпидемии коронавируса некоторые арендаторы могут получить так называемые "арендные каникулы".

Как это сделать, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т.

Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату. Передача имущества в аренду и возврат из нее не требует от арендодателя каких-либо дополнительных бухгалтерских проводок, кроме выделения таких объектов в аналитике на счете обычного их учета. О нем мы подробно рассказывали здесь. У арендатора проводки по учету факта аренды помещения или оборудования отразят стоимость этого имущества в оценке, предоставленной арендодателем за балансом на счете Списать оттуда эту сумму нужно будет в момент возврата.

Выбор счета, указываемого по дебету первой из проводок, определит цель использования объекта, ради которой он и брался в аренду. Расходы на содержание и ремонт арендованного имущества будут учитываться так же, как и по объектам, находящимся у арендатора в собственности. Договор на аренду имущества, заключаемый между юрлицами, содержит ряд положений, влияющих на связанные с арендой проводки. К числу таких положений относятся размер платежей за аренду и порядок их оплаты, предоставление или непредоставление возможности передачи в субаренду и внесения улучшений в имущество за счет арендодателя, осуществление капремонта арендатором, использование обеспечения.

Основными проводками по начислению платы за аренду становятся:. Возврат такого платежа зафиксируется обратными записями. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Начислена арендная плата - проводка эта будет иметь место и у арендодателя, и у арендатора. Рассмотрим особенности учета арендной платы и переданного в аренду имущества у каждого из этих лиц.

Условия, включаемые в договор аренды в т. Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т. Учет арендной платы у арендатора - проводки У арендатора проводки по учету факта аренды помещения или оборудования отразят стоимость этого имущества в оценке, предоставленной арендодателем за балансом на счете Итоги Договор на аренду имущества, заключаемый между юрлицами, содержит ряд положений, влияющих на связанные с арендой проводки.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Вообще, если пользоваться имуществом безвозмездно, то это влечет за собой получение налоговой выгоды, которая согласно п. Для целей налогообложения сумма дохода здесь будет определяться исходя из стоимости аренды на точно такое же имущество. Но есть нюансы с учредителем.

Но речь идет именно о передаче имущества, а у вас здесь - передача имущественных прав. Ранее налоговики считали, что при безвозмездной передаче имущественных прав экономическая выгода от их передачи будет облагаться налогом на прибыль в любом случае - см.

Надо поискать новые разъяснения. Как прописать в договоре аренды срок уплаты арендной платы после выставления счёта? Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы?

Получите быстрый ответ на форуме.

Бухгалтерские проводки арендодателя при усн

Сделки по передаче нежилых помещений в долгосрочный найм, считается своеобразным видом изыскания дохода, с некоторыми уникальными особенностями. Получаемые официальные доходы, подлежат обязательному учету. Соответственно, как и любой доход, попадают под действие налогового законодательства. В чем же специфика учета и отражения в бухгалтерских документах таких доходов?

Ведение учета бухгалтером доходов от поступаемой арендной платы, прямо зависит от налогового режима. Согласно официальным данным, около восьмидесяти процентов индивидуальных предпринимателей используют "специальные" режимы налогообложения.

Упрощенка, патент, единый вмененный налог. Упрощенная система подразумевает немудреный расчет налога шесть процентов от валового дохода арендодателя или пятнадцать с разности доходов и затрат.

Работающие по патенту, вообще избавлены от необходимости сдавать какие-либо расчеты. Физические лица промышляющие таким видом бизнеса, обязаны платить тринадцать процентов от суммы полученного дохода, в качестве налога. Поэтому при подсчетах выясняется, что выгоднее, даже с перечислением денег в пенсионку, соцстрах, подать заявку и работать по упрощенному методу. Компании, работают с НДС при сдаче в аренду имущества крайне редко.

Это связанно с уплатой большого количества дополнительных налогов, подачей разнообразной отчетности. Рациональным решением выглядит использование упрощенки. Арендные взаимоотношения между сторонами должны строится без нарушений Гражданского кодекса. Обязательно осуществляется заключение договора, отражающего:. Обеспечить сохранность объекта в хорошем функциональном состоянии, путем несения расходов обязанность арендатора.

Если договор не прописывает, что работы по кардинальному ремонту в ведении арендатора, по умолчанию это забота арендодателя. Некоторые договаривающиеся стороны, дополняют соглашение пунктом о денежном обеспечении своеобразный залог , как защитой от возможного причинения ущерба. Сдавая помещение в аренду, арендодатель остается собственником. Таким образом, с баланса компании его стоимость нельзя списывать.

Поскольку помещение находится в составе основных фондов предприятия, зафиксировать нужно на счете 01 или 03, когда речь идет об объекте, изначально покупавшимся для получения выручки от сдачи в наем.

Движение объекта между сторонами соглашения нуждается только в аналитическом отражении на соответствующем счете. В последний день месяца как правило производится обсчет суммы за найм и его отражение в бухгалтерских документах.

Осуществляется операция Дебет 62 Кредит Кредитуется счет 91, в случае если сдача в аренду побочный доход компании.

Основанием служат основные бумаги - соглашение найма, акт приема-передачи, акт оказанной услуги. Синхронно проводятся по Дебету Однократное получение прибыли от сдачу в аренду имущества, регламентируется ее отнесением к прочим доходам.

В таком случае бухгалтерские проводки надлежит оформить следующим образом:. В случае взимания залога за сдаваемое в найм помещение, необходимо осуществить следующие операции:. Зачисление такого платежа найдет отражение и на забалансовом счете, с последующим его закрытием в момент возврата залога. Качественные улучшения помещения, сделанные по согласованию с арендодателем, отражаются в учете в двух возможных вариантах:. Соглашение о аренде помещения может включать пункт о его возможном выкупе арендатором.

Если арендатор активирует данную опцию, арендодатель проводит это как реализацию имущества. Арендодателю необходимо вести учет поступаемой арендной платы аккуратно. Действующее законодательство предусматривает серьезные санкции за нарушения. Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов. Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия. Прочитать позже. Содержание статьи: Взаимосвязь учета и применяемых налоговых режимов Арендодатель - тонкости бухгалтерского учета Доход со сдачи в найм помещения: как расписать в по бухгалтерии арендодателя Случай разовой выручки Отражение залогового обеспечения Взаимосвязь учета и применяемых налоговых режимов Ведение учета бухгалтером доходов от поступаемой арендной платы, прямо зависит от налогового режима.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Как уменьшить штраф по результатам проверки Медицинский маркетинг. Нет времени читать? Пришлем вам на почту! Заказать бесплатную консультацию эксперта! Заказать звонок. Авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий Используйте свой аккаунт в социальных сетях, чтобы оставить комментарий или отзыв!

Читайте также. Будь в курсе! Наши специалисты работают!

Аренда основных средств — это передача объекта во временное пользование. Арендодатель передает арендатору основное средство по договору аренды.

Одним из существенных условий договора аренды является размер арендных платежей арендная плата ст. Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом п.

Подтвердить расчеты по арендной плате могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства. В том числе договор, заключенный сторонами, график арендных платежей, акт приемки-передачи имущества, счет на оплату услуг и т. При этом акт об оказании услуг аренды нужен, только если он предусмотрен договором аренды. Доход в виде арендной платы признавайте в бухучете ежемесячно в сумме, определенной в договоре аренды п. Признание дохода не зависит от того, перечислил арендатор платеж или нет п.

Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета доходов ч. Использование счетов бухгалтерского учета для отражения расчетов по аренде зависит от того, является эта операция для организации отдельным видом деятельности или нет.

Если предоставление имущества в аренду является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы учитывайте в составе доходов от обычных видов деятельности п. При этом в учете делайте проводку:. Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы. Оплата от арендатора также поступает ежемесячно в последний день месяца, за который были оказаны услуги. Если предоставление имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы включайте в состав прочих доходов п.

В этом случае в учете сделайте запись:. Оплата от арендатора поступает ежемесячно в последний день месяца, за который были оказаны услуги. После того как наступит период, в счет которого получена сумма предварительной оплаты, в учете сделайте записи:.

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы, поступившей авансом. Договор аренды может предусматривать выкуп имущества арендатором. В этом случае в бухучете операция по передаче выкупленного имущества по договору аренды отражается как его реализация п. На дату перехода права собственности на переданный в аренду объект отразите:. Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения.

Данные затраты можно учесть в расходах компании. Аренда помещения может включать постоянную фиксированная цена за квадратный метр и переменную часть коммунальные платежи, электроэнергия. При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам.

На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы. От предназначения площади склад, офис, производственный цех и т.

Организация арендовала офисное помещение площадью 30 м2. Арендатор может улучшать имущество: делать ремонт, устанавливать сигнализацию, менять окна, двери и т. Их подразделяют на:. Неотделимые улучшения должны осуществляться после согласования с арендодателем, иначе он вправе не возмещать их стоимость. Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости. По улучшениям в данном случае НДС принимают к вычету. Когда улучшение связано с поддержанием помещения в рабочем состоянии, то расходы списываются единовременно проводкой:.

Если работы не были согласованы с арендодателем и он отказывает в возмещении затрат, остаточная стоимость после начисления амортизации за время срока аренды помещения улучшений списывается, как безвозмездная передача Дебет В случае, когда арендодатель возмещает затраты арендатора не неотделимые улучшения, делают проводку:.

Организация произвела ремонт арендуемого помещения с согласия арендодателя, который, впоследствии, отказался возмещать расходы. Сумма затрат составила: материалы руб. НДС 41 руб. НДС 18 руб. Арендная плата по договору составляет 65 руб. Срок использования помещения после ремонта — 18 месяцев.

Амортизация составляет руб. Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства: Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы — калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:.

Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта. Проводка выполняется ежемесячно. Если плата получена у арендатора При оплате аренды наперед, величину таких расходов у арендатора следует показывать на счете Рассмотрим это на предыдущем примере:. Последующий выкуп арендуемого имущества При выкупе арендованного имущества в первую очередь собственнику необходимо перечислить выкупную стоимость объекта: Дт 76 Кт После того объект принимается на баланс.

Все расходы, связанные с поступлением такого имущества, необходимо отразить на счете Например, предприятие подписало договор о сдаче своего оборудования в аренду сроком на 12 месяцев, в соответствии с которым арендная плата составляет рублей за весь период в т. НДС рублей. Арендатор перечислил всю сумму единоразово на расчетный счет собственника при передаче оборудования в аренду. Арендодатель в бухгалтерском учете должен выполнить следующие проводки:.

В договоре аренды не указана стоимость оборудования, передаваемого в аренду. Как арендатору оценить объект, и по какой стоимости отразить его за балансом? В такой ситуации можно выбрать один из трех вариантов:. Статьи для бухгалтера Учет аренды основных средств: Арендодатель передает арендатору основное средство по договору аренды.

Срок аренды может быть любой: Договор аренды может предусматривать переход права собственности на арендуемое основное средство. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Многие современные компании осуществляют свою деятельность на арендованных площадях.

Аренда офиса или производственного цеха — явление заурядное, но вместе с тем, бухгалтеру следует правильно учитывать подобные затраты. Попробуем разобраться, как вести бухучет аренды и выясним такие нюансы, как проведение ремонта в арендованных помещениях и отнесение расходов по нему.

Арендная плата АП — одна из статей расходов по обычным видам деятельности, учитываемых в компании. Как правило, при заключении договора аренды, сторонами устанавливается размер ежемесячных платежей за пользование имуществом. Помимо договора оформляется акт приема-передачи помещения, который также подписывается обеими сторонами.

Начисление арендных платежей производится по дебету счетов производственных расходов 20, 23, 25, 26, 29, 44 и кредиту счетов расчетов 60, Сам же объект не становится собственностью арендатора, а учитывается по учетной стоимости за балансом.

Отдельно учитывается стоимость коммунальных услуг — их сумма та, которую уплачивает собственник возмещается арендодателю на основе допсоглашения. Закрывают эти затраты в бухучете на последнее число каждого месяца.

Проводки, сопровождающие операции по аренде у нанимателя следующие:. Компания арендует помещение под офис, стоимость аренды в месяц составляет 33 руб.

НДС 5 руб. Размер платежа по коммунальным услугам — руб. НДС руб. Каждый месяц на протяжении действия договора аренды бухгалтер делает записи:. По договору капремонт может осуществляться за счет арендодателя силами арендатора, а стоимость работ может быть зачтена в арендной плате.

Проведение ремонта следует согласовывать с владельцем помещения, договариваясь о размерах возмещения, поскольку, будучи не в курсе осуществленных улучшений, он вправе отказаться от возмещения затрат. Расходы по ремонту арендованного производственного помещения учитываются по дебету счета капвложений при капремонте. Капвложения в арендованные ОС зачисляются арендатором в собственные ОС, как фактические затраты, если в договоре не оговорены другие условия.

Арендодатель при этом не фиксирует произведенные улучшения в своем балансе до прекращения срока аренды. Оформление операции по учету дохода от сдачи имущества в аренду в бухучете арендодателя разнится в зависимости от признания доходов от аренды в структуре обычных видов деятельности или прочих. Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя:.

Ежемесячное начисление амортизации по объекту — руб. Если бы сдача ОС в аренду учитывалась в прочей деятельности, то в бухучете бы фигурировали следующие записи:.

Учет договора аренды зависит от того, является ли аренда предметом деятельности арендодателя. Дебет 20 Кредит 02 70, 69, 71, 76 — Отражены расходы арендодателя по имуществу, переданному в аренду;. Дебет 91 Кредит 02 70, 69, 71, 76 — Списаны расходы арендодателя по имуществу, переданному в аренду;. При поступлении основных средств делается запись:. После окончания сроков договора или при досрочном его расторжении при передаче арендованного имущества арендодателю при учете договора аренды делается обратная запись:.

Арендованное имущество может использоваться как для производственных, так и для непроизводственных целей, в зависимости от этого в учете договора аренды расходы по арендной плате включаются в состав себестоимости либо отражаются как прочие расходы. Дебет 90 Кредит 20 26, 44 — Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости.

Если договор аренды нежилого помещения заключается на срок более года, право на аренду регистрируется.

Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете арендные платежи

В период быстро изменяющейся экономической ситуации на рынке многие хозяйствующие субъекты стремятся снизить риски по ведению бизнеса. Одним из способов легко изменить место или вид деятельности, диверсифицировать бизнес, является аренда имущества. Особенности данной услуги, способы отражения в учете и проводки по аренде рассмотрим в статье.

Одним из существенных условий договора аренды является размер арендных платежей арендная плата ст. Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом п.

В бухгалтерском учете могут применяться аналогичные правила. Оплата от арендатора поступает ежемесячно в месяце, следующим за периодом, в котором были оказаны арендные услуги. Таблицы проводок. Учет с точки зрения арендодателя и арендатора. Договор аренды предусматривает оплату коммунальных услуг арендодателем. На основании счета, выставленного арендодателем, арендатор компенсирует ему стоимость таких услуг. Вопрос На какой лучше счёт отнести аренду помещения? Ответ Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности. Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя при признании доходов от аренды прочими доходами будут аналогичные проводкам при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности Бухгалтерские проводки по учету у арендатора. Гражданский кодекс РФ п.

Так, если доходы, классифицируемые в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина России от 6 мая года №32н, как операционные, составляют по итогам отчетного года пять и более процентов от общей суммы доходов организации или удовлетворяют другим признакам существенности, они должны быть отражены в Отчете о прибылях и убытках (форма №2) как. доходы от обычных видов деятельности, составляющих предмет деятельности организации». Если арендная плата будет отражаться предприятием в бухгалтерском учете в качестве доходов от обычны.

Аренда: учет и налогообложение

Арендная плата — перечисление или получение денежных средств за временное пользование имуществом. Для начисления арендной платы за пользование автомобилем или помещением начисляется по дебету затратных счетов организации е, 44 и кредиту 60 76 или 73 — если договор заключен сотрудником. Документальное оформление аренды оформляется договором, актом приема-передачи и графиком платежей. При пользовании арендованным земельным участком, помимо права на аренду, нужно учитывать затраты на его получение. Проводки выглядят так:. Организация, предоставляющая в аренду имущество, является арендодателем. Для нее доход от аренды учитывается, как реализационный если данный вид деятельности основной с использованием счета Фирма арендует помещение для производственного цеха и земельный участок для стоянки своих автомобилей.

Текущий учет при сдаче помещений в аренду

Многие современные компании осуществляют свою деятельность на арендованных площадях. Аренда офиса или производственного цеха — явление заурядное, но вместе с тем, бухгалтеру следует правильно учитывать подобные затраты. Попробуем разобраться, как вести бухучет аренды и выясним такие нюансы, как проведение ремонта в арендованных помещениях и отнесение расходов по нему. Арендная плата АП — одна из статей расходов по обычным видам деятельности, учитываемых в компании. Как правило, при заключении договора аренды, сторонами устанавливается размер ежемесячных платежей за пользование имуществом.

Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету

Аренда: основная или не основная деятельность В соответствии с п. Минфин России в своем письме от Анализ ст.

Проводки при начислении и уплате арендной платы

Сделки по передаче нежилых помещений в долгосрочный найм, считается своеобразным видом изыскания дохода, с некоторыми уникальными особенностями. Получаемые официальные доходы, подлежат обязательному учету. Соответственно, как и любой доход, попадают под действие налогового законодательства.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2021 zhivaya-gazeta.ru