+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Порядке применения расчетных ставок ндс

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от Приказ ФНС России от О взимании НДС при экспорте и импорте товаров, выполнении работ и оказании услуг в государствах — членах Евразийского экономического союза см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядке применения расчетных ставок ндс

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Имея косвенный характер начисления, конечное бремя ложится на покупателей товаров, материалов, оказываемых услуг. Ставка налога зависит от вида продукции, а также вида деятельности субъекта. Налог на добавленную стоимость входит в состав федеральных налогов. Признается косвенным. Его итоговый размер, который входит в полную стоимость товара, оплачивает покупатель при приобретении необходимого товара или при получении услуги.

Оплаченный покупателем поставщику налог перечисляется в бюджет, чем и пополняет казну государства. Налогом облагается большая часть товара и услуг. Списки освобожденных ценностей и проводимых работ от налогообложения закреплены на законодательном уровне.

Действующим российским законодательством применяется несколько ставок налога. Рассчитывается в случаях, когда применение иных ставок невозможно. НДС на товары уплачивается в таких случаях не поставщикам, а непосредственно в бюджет страны поступления. Для того чтобы узнать сумму НДС при реализации товаров или услуг, необходимо определиться с изначальной ставкой налога. Для определения суммы НДС на первоначальную стоимость материалов начисляется налог в требуемом размере.

Например, продукция подлежит реализации по цене рублей за единицу. Если необходимо выделить НДС из поступившей в качестве аванса в счет будущих поставок суммы, определяются со ставкой налога. При получении суммы аванса в размере рублей налогоплательщик должен перечислить НДС с полученных средств в бюджет.

В бух. Таким образом, после проведенных операций в общий размер налога, подлежащего к уплате в бюджет, вошли рублей за счет полученных перечисленных штрафных сумм. Исключением являются товары и услуги, освобожденные от налогообложения.

При наличии некоторых обстоятельств недостаточный размер доходов за предыдущие периоды организации и предприниматели также могут получить освобождение от уплаты налога. Для перечисленных категорий расчетные ставки по НДС при получении авансов в счет предстоящих отгрузок не применяются.

Однако использование льготных режимов не освобождает от обязанностей налоговых агентов по НДС, которые возникают при:. Налоговый учет. Скачать расширенный список товаров по п. Нравится статья 10 1 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. Принять к вычету НДС при взаимозачёте в году Налоговый учет.

Налоги сельхозпроизводителей: перечень, порядок расчета, отчетность 6-НДФЛ. Товары, пересекаемые границу РФ, услуги по перевозке. Некоторые виды продуктов питания, детских товаров, медицинских товаров, периодических изданий.

Субъекты, занимающиеся реализацией перечисленных товаров. Расчетная ставка, используется при определении суммы налога к уплате в бюджет. Налогоплательщики НДС, получающие денежные средства авансов и на иных условиях.

Имея косвенный характер начисления, конечное бремя ложится на покупателей товаров, материалов, оказываемых услуг. Ставка налога зависит от вида продукции, а также вида деятельности субъекта.

Помимо расчетных ставок, применяемых в особом режиме п. К ним относятся:. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно. Поскольку перечень пп. Однако рассчитываются они отношением процентной ставки НДС к налоговой базе, принятой за и увеличенной на процентную ставку п. Налоговым кодексом РФ регламентировано применение расчетной ставки при реализации имущества, учитываемого вместе с налогом согласно п.

К такому имуществу относятся:. Кроме того, расчетная ставка применяется при передаче имущественных прав согласно п. Перечень случаев, при которых допускается использование расчетной ставки налога, является исчерпывающим определение ВАС РФ от Счет-фактура при реализации имущества, состоящего на учете предприятия по стоимости, включающей НДС, определен правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными постановлением Правительства РФ от Согласно данным правилам:.

Случаи, когда применяются расчетные ставки НДС, описаны в п. Расчетные ставки НДС определяются как отношение процентной ставки НДС к налоговой базе, принятой за и увеличенной на процентную ставку. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. О существующих ставках налога, формуле расчета и перечне случаев применения расчетных ставок — далее в статье. В расчетах Вам поможет:. Калькулятор НДС. Существующие ставки НДС Помимо расчетных ставок, применяемых в особом режиме п.

К ним относятся: 1. О нюансах применения ставок НДС рассказали эксперты КонсультантПлюс: Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно. Расчетные ставки применяются: При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров работ, услуг , предусмотренных ст. Налоговая база по НДС может быть увеличена только на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, то есть в ситуациях, когда фактически данные суммы являются частью выручки.

Если такие суммы признаны относящимися к выручке от продаж, то они также должны облагаться налогом. Налоговая ставка по дополнительным денежным суммам зависит от ставки по основным операциям. Получении авансов по предстоящей поставке или передаче имущественных прав.

Удержании налога агентами по НДС. Расчетная ставка НДС при реализации имущества, учитываемого вместе с налогом. К такому имуществу относятся: основные средства, покупаемые за счет целевого финансирования из бюджета и оплачиваемые с учетом НДС, не подлежащего вычету письмо Минфина России от Заполнение счетов-фактур по расчетным ставкам Счет-фактура при реализации имущества, состоящего на учете предприятия по стоимости, включающей НДС, определен правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными постановлением Правительства РФ от Согласно данным правилам: в графу 5 вносится межценовая разница с учетом налога; в графе 8 отражается расчетная сумма налога подп.

Итоги Случаи, когда применяются расчетные ставки НДС, описаны в п. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Ставка НДС 18% и 10%

Напоминаем, что с Чтобы определить сумму НДС, нужно налоговую базу умножить на 10 или 18 или 20 и разделить на или или соответственно. К примеру, если в году получен аванс в размере руб. В этой графе напротив каждой позиции счета-фактуры ставится нужная ставка.

Чтобы покупатель смог принять входной НДС к вычету, продавец должен выставить исправленный счет-фактуру, указав в нем верную налоговую ставку. В году в декларации по НДС утв. Приказом ФНС России от НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам работам, услугам , отражается по стр. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. В ходе камералки НДС-декларации некоторые налоговые требуют бизнес-план.

Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 3 дня. НДС 3 платеж за 2 квартал г. НДС в качестве налогового агента 3 платеж за 2 квартал г. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Стало известно, каким будет МРОТ Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником.

ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. МРОТ, новые правила для больничных и другие новости рабочей недели за 5 минут.

Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства.

Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её.

Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.

Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма.

Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту.

Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты. Эта ставка используется при реализации п. Используется при реализации: — определенных продовольственных например, сахара, хлеба, молока пп. Для применения этой ставки код вида продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции и Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности должен присутствовать в перечне, утвержденном Правительством Постановление Правительства РФ от Расчетная ставка чаще всего применяется п.

Ставки НДС

Налог на добавленную стоимость НДС — это важный федеральный налог. Он относится к косвенным налогам и исчисляется продавцом при реализации покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав, включается в их конечную стоимость.

О действующих ставках НДС и о том, в каких случаях они применяются, читайте в предлагаемой статье. Если налогоплательщик реализует товары, работы или услуги, которые облагаются по разным налоговым ставкам, то он должен вести раздельный учет таких операций.

Налоговым кодексом РФ эта обязанность прямо не предусмотрена. При этом необходимость вести раздельный учет возникает из-за того, что налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров работ, услуг , облагаемых по разным ставкам п. Кроме того, если организация реализует товары работы, услуги как по ставкам 18 и 10 процентов, так и по ставке 0 процентов например, при экспорте , то непременным условием для вычета НДС является ведение раздельного учета:.

Порядок ведения раздельного учета НК РФ не регламентирован. Поэтому организация сама разрабатывает его методику и закрепляет ее в учетной политике для целей налогообложения п. О порядке ведения раздельного учета при экспорте см. Нулевая ставка НДС применяется при реализации товаров, работ и услуг, перечисленных в п. Нулевая ставка применяется к каждой операции отдельно п. Это означает, что налоговую базу необходимо определять по каждой операции, облагаемой по данной ставке.

При получении аванса в счет предстоящей поставки товаров выполнения работ, оказания услуг по ставке 0 процентов налогоплательщик не должен исчислять НДС абз. Ставка 0 процентов применяется к реализации товаров на экспорт в свободной таможенной зоне, при перемещении припасов , а также к работам услугам , которые связанны с ввозом в РФ или вывозом товаров за пределы РФ подпункты 1 , 2.

Применение ставки 0 процентов по данным операциям налогоплательщик должен подтвердить, собрав в течение дней документы, предусмотренные ст. Эти документы нужно представить одновременно с налоговой декларацией за период, на который приходится последний день сбора полного пакета документов п.

Причем подтвержденные операции отражаются в разделе 4 декларации по НДС. Если в течение дней налогоплательщик не подтвердит право на применение ставки 0 процентов, то ему придется исчислить и уплатить НДС по ставке 18 или 10 процентов за период отгрузки товаров работ, услуг.

Неподтвержденные операции следует отражать в разделе 6 уточненной декларации по НДС за период отгрузки ст. Кроме того, налогоплательщик может применить ставку 0 процентов, собрав необходимые документы за пределами дней. Для отражения таких операций служит раздел 4 декларации по НДС. Он заполняется за период, в котором удалось подтвердить льготную ставку НДС. Перечень операций по ставке НДС 0 процентов и порядок их документального подтверждения приведен в следующих разделах таблицы:.

Экспорт товаров пп. Реализация товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны пп. Реализация вывезенных с территории РФ припасов: топлива и горюче-смазочных материалов, необходимых для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов пп.

Международная перевозка товаров - транспортировка, при которой пункт отправления или назначения за пределами РФ пп. Транспортно-экспедиционные услуги, оказанные при организации международной перевозки товаров пп. Работы услуги по хранению и перевалке в портах товаров, перемещаемых через границу РФ пп.

Переработка товаров, помещенных под процедуру переработки на таможенной территории иностранные товары перерабатываются на территории ТС, а продукты переработки вывозятся за пределы ТС, ст. Перевозка транспортировка вывозимых из РФ или ввозимых в РФ товаров морскими судами и судами смешанного река — море плавания по договору фрахтования судна на время тайм-чартер пп. Работы услуги организаций внутреннего водного транспорта, связанные с перевозкой экспортированного товара в пределах территории РФ из пункта отправления до пункта выгрузки перегрузки на другие виды транспорта пп.

Работы услуги , связанные с перевозкой товаров, помещенных под процедуру таможенного транзита от таможенного органа в месте прибытия в РФ до таможенного органа в месте убытия из РФ пп.

Предоставление подвижного состава, контейнеров см. Работы и услуги организаций трубопроводного транспорта по транспортировке, перевалке или перегрузке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы РФ пп. Организация транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, в том числе ввозимого в РФ для переработки пп. Услуги по управлению электрическими сетями при передаче электроэнергии за территорию РФ пп.

Транспортировка экспортированных и импортированных товаров российскими железнодорожными перевозчиками. Они должны быть представлены в течение 30 календарных дней с момента получения требования и содержать отметки о помещении товара продуктов переработки под таможенный режим экспорта таможенного транзита п. Они должны быть представлены в течение 30 календарных дней с момента получения требования и содержать отметки о помещении товара под режим таможенного транзита п.

Они должны быть представлены в течение 30 календарных дней с момента получения требования п. В таблице приведены операции по реализации товаров работ, услуг , облагаемые по ставке НДС 0 процентов, и порядок ее применения налогоплательщиком. Реализация товаров, работ и услуг в области космической деятельности пп. Реализация драгоценных металлов Государственному фонду драгметаллов и драгоценных камней РФ, фондам субъектов РФ, Центральному банку РФ, банкам при условии, что налогоплательщик их добыл произвел пп.

Реализация построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов пп. Реализация товаров работ, услуг для официального использования международными организациями и их представительствами пп. Постановлением Правительства РФ от Перевозка пассажиров и багажа, если пункт назначения или отправления находится за пределами России пп.

К продовольственным товарам, облагаемым по ставке 10 процентов, относятся пп. О том, как определить применяемую ставку НДС при ввозе или реализации товара, см. Соответствие кода продукции тому, который указан в Перечне, подтверждается сертификатом соответствия или декларацией о соответствии Федеральный закон от Вопрос о том, нужно ли подтверждать право на применение пониженной ставки НДС данными документами, рассмотрен в статье-рекомендации на сайте 1С:ИТС. В эту группу включены следующие виды товаров пп.

Ставка НДС 10 процентов применяется при реализации пп. Под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год.

Периодические издания могут распространяться не только на бумажных носителях, но и в электронном виде. Вопрос о правомерности применения льготной ставки в этом случае рассмотрен в статье-рекомендации на сайте 1С:ИТС. Реализация печатных изданий и книжной продукции рекламного и эротического характера облагается по ставке 18 процентов. К периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания.

Перечень видов периодических изданий и книжной продукции, облагаемых по ставке 10 процентов, утвержден постановлением Правительства РФ от В связи с чем пониженная ставка НДС может применяться как при реализации российской, так и зарубежной периодики и книжной продукции письмо УФНС России по г. Москве от Подробнее об определении налоговой ставки см. Соответствие вида продукции той, которая указана в Перечне, подтверждается справкой, выданной Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям Роспечать.

Регламент получения справок утвержден приказом Минкомсвязи России от Вопрос применения пониженной ставки налога при отсутствии данной справки вызывает споры см. К медицинским товарам, облагаемым по ставке НДС 10 процентов, относятся пп.

О том, как определить ставку налога, по которой реализуются в России или ввозятся в страну импортные медицинские товары, см. Пониженная ставка НДС применяется при условии, что медицинские товары зарегистрированы в установленном порядке и на них оформлены регистрационные удостоверения. Причем с 1 января года пп.

До этого правомерность использования пониженной ставки налога при отсутствии регистрационного удостоверения вызывала споры см. Лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями, не подлежат государственной регистрации пп. Налоговая ставка 18 процентов применяется во всех случаях, не указанных в п. Обратите внимание, что по ставке НДС 18 процентов облагаются услуги посредника.

Данная ставка применяется к вознаграждению посредника даже в том случае, если он реализует товары комитента принципала по льготной ставке п. Дело в том, что налогообложение услуг посредника не зависит от того, по какой ставке облагаются реализуемые им товары.

Подробнее см. При этом налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки 10 или 18 процентов в зависимости от ставки, которая применяется к товарам, работам или услугам к налоговой базе, принятой за и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки п. Таким образом, при применении расчетной ставки сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется следующим образом:. Об уплате налога в таком случае см. Об уплате налога см. Сумма налога, исчисленная по расчетной ставке, меньше суммы налога, определенной по обычной ставке 10 или 18 процентов.

Поэтому, если налогоплательщик неправомерно использует расчетную ставку, это приведет к доначислению налога, штрафа и пени. Обновили ли вы программу? Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Другие материалы сайта по теме: "НДС" Новости Формы журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж изменены Постановление Правительства РФ от Компания купила прицеп, а автомобиль будет приобретен позже: что делать с амортизацией и НДС?

Темы: НДС. Рубрика: Справочная информация. Подписаться на комментарии.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Формирование отчетности по НДС за I квартал 2020 года
Бакина С.

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от Приказ ФНС России от О взимании НДС при экспорте и импорте товаров, выполнении работ и оказании услуг в государствах — членах Евразийского экономического союза см.

Разъяснения ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами. В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров работ, услуг , имущественных прав. Восстановлению подлежат ранее принятые к вычету суммы НДС, по операциям, указанным в п. В настоящее время действуют 3 ставки налога на добавленную стоимость ст. НК РФ. При получении предоплаты авансов п. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг.

В отдельных случаях вместо счетов-фактур применяются другие документы, подтверждающие уплату налога. При приобретении строительных материалов на сумму рублей в т.

НДС 20 рублей , услуг по перевозке на сумму 59 рублей в т. В этом случае может понадобиться представить документы для камеральной проверки. Возмещение НДС, как правило, производится после окончания камеральной проверки, которая продолжается 2 месяца. Подлежащая возмещению сумма может быть зачтена в погашение задолженности недоимки, пеням, штрафам по федеральным налогам, зачтена в счет предстоящих платежей или возвращена на расчетный счет.

Возмещение НДС можно получить либо после окончания камеральной проверки п. После проведения камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик подает в инспекцию заявление на возврат и ему производится возврат НДС. Налогоплательщики реализуют право на применение заявительного порядка возмещения налога путем подачи в налоговый орган налоговой декларации, банковской гарантии и заявления о применении заявительного порядка возмещения налога п.

Деньги возмещаются налогоплательщику за 12 дней, после чего проводится камеральная проверка. Восстановлению подлежат ранее обоснованно принятые к вычету суммы НДС, например, в случаях, если приобретенные товары работы, услуги , основные средства, перестанут использоваться для операций, облагаемых НДС например перед началом применения упрощенной или патентной системы налогообложения, ЕНВД; при передаче имущества в качестве вклада в уставный складочный капитал ; при передаче имущества для использования в льготируемой деятельности; др.

По основным средствам НДС восстанавливается в части, относящейся к остаточной стоимости основных средств без учета переоценок. Налоговая декларация по НДС представляется налогоплательщиком налоговым агентом в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно. Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета.

Например, за первый квартал года декларацию по НДС необходимо представить до 25 апреля года. За непредставление декларации предусмотрен штраф ст. Начиная с налогового периода 1 квартала года налоговая декларация по НДС представляется в электронном виде. С 1 января года декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, но представлена на бумажном носителе, не считается представленной п.

Декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля если больше 50 копеек , либо отбрасываются если меньше 50 копеек. Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики. Эти требования распространяются и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база нулевая. Разделы 2 - 12 , а также приложения к декларации включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Разделы заполняется в случае осуществления деятельности облагаемой по ставке НДС 0 процентов. Разделы заполняется в случае выставления и или получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. При осуществлении некоторых операций, являющихся объектом налогообложения по НДС, организации и предприниматели не обязаны исчислять и уплачивать налог.

Такие операции отнесены к категории льготных операций и освобождены от обложения НДС. Их перечень является закрытым и установлен ст. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему ст.

Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики. Налоговые проверки налоговых агентов проводятся в том же порядке, что и проверки налогоплательщиков.

Налоговое правонарушение — это виновно совершенное противоправное в нарушение законодательства о налогах и сборах деяние действие или бездействие налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность. Информация для экспортера.

Личный кабинет налогоплательщика юридического лица. Обратиться в ФНС России. Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции. Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов. Часто задаваемые вопросы. О предоставлении возможности направлять в налоговый орган банковскую гарантию в электронной форме О применении налоговой ставки по НДС в размере 10 процентов.

По вопросу применения налога на добавленную стоимость арендатором земельного участка при выполнении лесохозяйственных и лесовосстановительных работ. О порядке применения НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме с 1 января года. Подписаться на новости по данной теме. Отказаться от рассылки по данной теме. Расширенная налоговая декларация по НДС.

Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров работ, услуг, имущественных прав предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке. Сумма НДС, которую налогоплательщик-продавец уплачивает в бюджет, рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленной им при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателям, и суммой налога, предъявленной этому налогоплательщику при приобретении им товаров работ, услуг, имущественных прав , используемых для облагаемых НДС операций.

НДС является федеральным налогом. Организации и предприниматели у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год ст.

Налоговая база Ставки налога. По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат: на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг.

Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога При получении предоплаты авансов п. Реализовано зерна на сумму рублей в т. НДС 10 рублей. Реализовано материалов на сумму рублей в т. НДС 20 рублей. Реализовано акций другой компании на сумму рублей без НДС — льготируемая операция. Вычеты Вычетам подлежат суммы НДС, которые: предъявили поставщики подрядчики, исполнители при приобретении товаров работ, услуг ; уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории; уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза п.

Принять к вычету "входной" НДС можно только после того, когда товары работы, услуги приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура. Порядок возмещения Возмещению подлежит та часть "входного" налога, которая превышает сумму исчисленного НДС.

Продано товаров на сумму рублей в т. Приобретено товаров на сумму рублей в т. В случае выявления признаков, указывающих на возможные нарушения , срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев. Перейти Письмо от Восстановление налога Восстановлению подлежат ранее обоснованно принятые к вычету суммы НДС, например, в случаях, если приобретенные товары работы, услуги , основные средства, перестанут использоваться для операций, облагаемых НДС например перед началом применения упрощенной или патентной системы налогообложения, ЕНВД; при передаче имущества в качестве вклада в уставный складочный капитал ; при передаче имущества для использования в льготируемой деятельности; др.

Если основное средство полностью самортизировано или эксплуатировалось данным налогоплательщиком более 15 лет, то НДС можно не восстанавливать. Декларирование Срок представления декларации Налоговая декларация по НДС представляется налогоплательщиком налоговым агентом в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока могут быть приостановлены операции по счетам п. Раздел 12 декларации заполняется только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами: налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость; налогоплательщиками при отгрузке товаров работ, услуг , операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость; лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Есть параметры контрольные соотношения к налоговой декларации , по которым налоговая служба определяет правильность заполнения декларации.

Порядок и сроки уплаты налога Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Декларация за 1 квартал г. К уплате рублей. Необходимо заплатить: до 25 апреля — 80 рублей, до 25 мая — 80 рублей, до 25 июня — 80 рублей. Лица, которые не являются налогоплательщиками НДС, но выставили счета-фактуры с выделенной суммой НДС, уплачивают всю сумму налога до го числа месяца , следующего за истекшим налоговым периодом.

Коды классификации доходов бюджета. Льготы Операции, не образующие объекта налогообложения Льготные операции. Отдельные хозяйственные операции по реализации передаче товаров работ, услуг не образуют объекта налогообложения по НДС, исчислять и уплачивать НДС при их осуществлении не требуется. Эти операции определены в п. Если плательщик одновременно осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению, то он обязан вести раздельный учет таких операций п.

Если освобождаемый вид деятельности лицензируется, то налогоплательщик может применять льготу только при наличии лицензии; Налогоплательщик может отказаться от применения льгот, указанных в п. Налоговые агенты Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему ст.

Возможно вы должны исполнить обязанности налогового агента по НДС если: купили на территории РФ товары, работы или услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете п. Ответственность за налоговые правонарушения Налоговое правонарушение — это виновно совершенное противоправное в нарушение законодательства о налогах и сборах деяние действие или бездействие налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность.

Основные виды налоговых правонарушений, предусмотренных действующим НК: нарушение срока постановки на учет в налоговом органе ст.

НДС в розничной торговле

Налог на добавленную стоимость НДС — это важный федеральный налог. Он относится к косвенным налогам и исчисляется продавцом при реализации покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав, включается в их конечную стоимость. О действующих ставках НДС и о том, в каких случаях они применяются, читайте в предлагаемой статье. Если налогоплательщик реализует товары, работы или услуги, которые облагаются по разным налоговым ставкам, то он должен вести раздельный учет таких операций.

Рассказать о том, что такое налог на добавленную стоимость НДС — задача не из самых сложных, если не вдаваться в тонкости. Элементарные знания по этому вопросу будут не лишними не только для будущих бухгалтеров и экономистов, но и для людей, далеких от столь специфичных сфер деятельности. НДС является одним из налогов в России, оказывающих значительное влияние на формирование государственного бюджета.

В нашем материале пойдет речь о действующих налоговых ставках, применяемых формулах для исчисления налога, а также о том, в каких обстоятельствах вообще применяются расчетные ставки. Какие ставки НДС действуют в настоящее время? По каким формулам определяется расчетная ставка? Когда используются расчетные ставки? Как оформляются счета-фактуры с расчетными ставками? В общем количестве ставок, использующихся для исчисления НДС, существует условная градация на расчетные и основные. Так как перечень весьма узок и не может быть расширен, получается, что большинство внутрироссийских операций должно сопровождаться начислением процентного налога. Расчетную ставку можно определить, используя несложные формулы. Тем не менее в бухгалтерской практике для определения ставок используются формулы, в которых кроме процентов нужно знать размер налоговой базы.

Какие ставки НДС применять в году. Повышение ставок для бизнеса.  Расчетные ставки применяются для начисления НДС с предоплаты, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно оттуда извлечь, а не начислять сверх цены. Ставки 20/ или 10/ Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом.  Правила применения нулевой ставки утверждены постановлением Правительства от № подп. 11 п. 1 ст. , п. 12 ст. НК.

Порядок применения расчетной ставки НДС 18/118

Помимо расчетных ставок, применяемых в особом режиме п. К ним относятся:. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно. Поскольку перечень пп. Однако рассчитываются они отношением процентной ставки НДС к налоговой базе, принятой за и увеличенной на процентную ставку п. Налоговым кодексом РФ регламентировано применение расчетной ставки при реализации имущества, учитываемого вместе с налогом согласно п.

В чем отличие и когда применять ставку НДС 20% и 20%/120%

Напоминаем, что с Чтобы определить сумму НДС, нужно налоговую базу умножить на 10 или 18 или 20 и разделить на или или соответственно. К примеру, если в году получен аванс в размере руб. В этой графе напротив каждой позиции счета-фактуры ставится нужная ставка. Чтобы покупатель смог принять входной НДС к вычету, продавец должен выставить исправленный счет-фактуру, указав в нем верную налоговую ставку. В году в декларации по НДС утв. Приказом ФНС России от

Ставка НДС

.

Расчетная ставка НДС

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Варвара

    Ну как вы там майдауны? Небось уже в Эвропе?

  2. Ермолай

    Тарас,а консультации платные?

  3. Лилия

    Характер: Привязчивый, Бесстрашный, Смелый, Преданный, Умный, Надёжный

  4. Измаил

    Если не хотите терять время на дешёвые понты, то лучше не трогать охрану и вести себя прилично в общественных местах.

  5. Розина

    Здравствуйте! Вот и я хотел машину на евробляхах, но вижу что это малодоступно кому сейчас.

© 2018-2021 zhivaya-gazeta.ru