+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Нужно ли принимать к учету ос при применении усн

Нужно ли принимать к учету ос при применении усн

Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от Напомним, что порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, устанавливается в подп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Основные средства при УСН: учет в книге доходов и расходов

Приобретение оборудования, движимого и недвижимого имущества практически всегда связано с принятием данных объектов к учету в качестве основных средств. В данной статье мы рассмотрим документ Принятие к учету ОС , с помощью которого эта операция оформляется.

Документ Принятие к учету ОС предназначен для:. Основные способы создания документа Принятие к учету ОС :. Заполнение документа не сильно отличается от вида операции. Но выбрать правильный вид операции необходимо для корректного расчета первоначальной стоимости основного средства.

Вкладка Внеоборотный актив — данные о внеоборотном активе, по которому формируется первоначальная стоимость, до принятия его на учет в качестве ОС:.

Вкладка Основные средства — перечень ОС, принимаемых к учету:. Вкладка Бухгалтерский учет — параметры начисления амортизации в БУ:. Помогла статья? Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно E-mail. Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8. Оформить заявку от имени Юр. Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с регламентом БухЭксперт8. Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт?

Не обижайте нас, не уходите с пустыми руками! Какой раздел вам наиболее интересен Выберите интересующий раздел Бухгалтерия Зарплата Бухгалтерия и зарплата. Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой в отношении персональных данных , Условиями пользования сайтом , и даёте согласие на обработку персональных данных.

Купить полный доступ Получить демо Аттестации. Новое в 1С БП Search for:. Прочитав статью, вы: узнаете, какой Вид операции документа использовать в каждом конкретном случае; получите дополнительные ссылки на подробные описания всех полей документа по каждой операции. Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно.

E-mail Пароль будет выслан на указанный email. Похожие публикации Первичные документы по учету основных средств Первичные документы утверждаются руководителем и должны содержать все обязательные реквизиты, Документ Принятие к учету ОС Приобретение оборудования, движимого и недвижимого имущества практически всегда связано с Документ Принятие к учету ОС Пока оценок нет.

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже. Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Добавить комментарий Отменить ответ Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Вы можете задать еще вопросов Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8. Мы аккредитованы Институтом Профессиональных Бухгалтеров. При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.

Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт. Лента активности. Как укротить 1С? Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем материалам нашей справочной системы. Войти в кабинет Вход или регистрация Забыли пароль? Зарегистрироваться Вход или регистрация E-mail Какой раздел вам наиболее интересен Выберите интересующий раздел Бухгалтерия Зарплата Бухгалтерия и зарплата Пароль будет выслан на указанный email.

Порядок списание расходов на приобретение основных средств при УСН зависит от срока службы имущества и момента его покупки до или после переходы на спецрежим. Представим его в виде схемы:. Как видите, основные средства при УСН могут списываться по-разному.

Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от Напомним, что порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, устанавливается в подп. С года он составляет млн руб.

Рассчитывается показатель остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета. Данное ограничение по остаточной стоимости ОС распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей см. О порядке учета и особенностях налогообложения основных средств при УСН также читайте в этой статье. Порядок определения стоимости в учете основных средств при УСН зависит от того, когда объекты ОС были приобретены и введены в эксплуатацию:.

Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет списываются в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями их стоимости.

Сроки полезного использования ОС устанавливаются на основе классификации, утв. Приобретенные средства труда при УСН, так же как и при ОСНО, для налоговых целей делятся на материально-производственные запасы, единовременно учитываемые в затратах, и собственно ОС.

Ориентиром тут служит стоимость приобретенного ОС, значение которой для целей такого деления с года составляет руб. Подробнее об оформлении этого документа читайте в этом материале.

Организация, применяющая УСН, в июле приобрела и оплатила основное средство стоимостью руб. Учесть его стоимость в расходах она может до конца текущего года. Поскольку с момента приобретения ОС до конца года остается 2 отчетных периода III и IV кварталы , в каждом из них на расходы можно списать по руб. Если оплата ОС происходит в рассрочку частями , то расходы учитываются равномерно в размере фактически уплаченных сумм подп.

Организация в рассрочку приобрела основное средство стоимостью руб. Сторонами был согласован следующий график платежей:. В данном случае в расходы текущего налогового периода можно списать только ту часть стоимости ОС, которую организация оплатит в этом году, то есть руб. Оставшиеся 90 руб. В отдельных случаях при продаже основных средств учтенные расходы придется восстановить.

Это необходимо сделать, если ОС реализуется:. При этом производится пересчет налоговой базы по единому налогу за весь период пользования такими основными средствами — с момента их учета в составе расходов до даты реализации передачи с учетом положений главы 25 НК РФ.

Иными словами, из налоговой базы надо удалить расходы, учтенные по правилам УСН, и включить в нее амортизацию, рассчитанную по правилам налога на прибыль письма Минфина России от Если вы используете линейный метод начисления амортизации, вы можете перепроверить правильность своих расчетов с помощью экспертов КонсультантПлюс.

Дополнительная сумма налога уплачивается в бюджет вместе с пенями п. При учете основных средств при УСН нужно принимать во внимание особенности, рассмотренные в этой статье и связанные как с порядком определения стоимости, которую можно учесть в расходах, так и с порядком признания расходов. В случае реализации объекта основных средств до истечения 3 или 10 лет в зависимости от срока полезного использования с момента признания расходов важно не забыть пересчитать налоговую базу, подать уточненные декларации и уплатить пени.

Спасибо за статью! Куплен в июле г. В бух учете амортизировать, а налоговом списать 2 раза по 3 тысячи? Сейф стоимостью 6 тыс. Его стоимость можно списать, как материальные расходы сразу после оплаты.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Срок списания ОС на расходы Этот срок также зависит от периода несения расходов п. Если расходы были понесены до перехода на упрощенную систему, стоимость основных средств со сроком полезного использования до 3 лет включительно полностью уменьшает упрощенный налог в течение первого календарного года применения УСН.

Учет основных средств при УСН осуществляется согласно следующим правилам: Расходы на приобретение ОС, а также их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение принимаются в уменьшение налоговой базы за отчетные периоды равными долями п.

Расходы на ОС отражаются в последнее число отчетного налогового периода в размере уплаченных сумм подп. Если права на ОС подлежат государственной регистрации, их стоимость учитывается в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав п. Учесть расходы можно только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности подп.

На практике это происходит так: сумма, подлежащая учету в соответствующем году, делится на равные части по количеству отчетных периодов, оставшихся до конца года; на конец каждого квартала полученная часть относится на расходы, о чем делается запись в книге учета доходов и расходов.

Пример Организация, применяющая УСН, в июле приобрела и оплатила основное средство стоимостью руб. Списание ОС, приобретенных с рассрочкой платежа Если оплата ОС происходит в рассрочку частями , то расходы учитываются равномерно в размере фактически уплаченных сумм подп.

Пример Организация в рассрочку приобрела основное средство стоимостью руб. Сторонами был согласован следующий график платежей: 30 апреля — руб. Списание будет происходить в следующем порядке: руб. Это необходимо сделать, если ОС реализуется: до истечения 3 лет с момента учета расходов на его приобретение для ОС со сроком полезного использования до 15 лет ; до истечения 10 лет с момента приобретения для основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет.

Итоги При учете основных средств при УСН нужно принимать во внимание особенности, рассмотренные в этой статье и связанные как с порядком определения стоимости, которую можно учесть в расходах, так и с порядком признания расходов. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. У меня ИП по грузоперевозкам. Машина в собственности одна. Хочу перейти на УСН доходы минус расходы. Является ли топливо для нас расходом? Как его подтверждать перед налоговой? Что ещё является расходом? Конечно является.

Документы на закупку в зависимости от того каким способом закупаете. Если за наличные, то кассовый чек. Также не забываем про путевые листы. В конце года покупаем помещение оплата и подача на гос регистрацию в декабре Помещение будем сдавать в аренду. С года переходим на ОСНО. Можем ли принять НДС к вычету в году при наличии счет-фактуры от продавца помещения? Добрый день!!! Организация ведет учет УСН доходы минус расходы в начале г начало подготовку и строительство мини котельной с газовым оборудованием орентировочно ввод котельной и оборудования г 3 квартал мож но ли списать понесенные расходы вг и как отразить в учете.

Подскажите,пожалуйста: купили оборудование в декабре , а ввели в эксплуатацию в феврале этого года. В расходы можно включить в этом году равными долями? Помогите разобраться!

Я ИП, дала своему отцу деньги на приобретение оборудования для своего ИП. После приобретения в году, оборудование было законсервированно. Введено в эксплуатацию в этом году Вопрос: в каком периоде мне учитывать расходы, а, самое сложное, как мне их учесть, если в документах стоит его имя? Здравствуйте, подобный вопрос уже рассматривался на форуме НН по ссылке - Присоединяйтесь к обсуждению.

Полностью оплатили в июле г и сразу продали по той же цене. ОС до момента окончательной оплаты, а затем продажи находилось на сч. Можно ли принять в расходы руб за г? Можно ли при УСН "доходы-расходы" принять в расходы затраты по оформлению декларации соответствия сертификацию выпускаемой продукции? Стоимость данной услуги рублей. На УСНО "доходы-расходы" в декабре г. Как списать расходы? Предприятие на УСН доходы минус расходы купили диван как его оприходовать.

На УСН "доходы минус расходы" стоимость основного средства полностью включаете в расходы в том году, когда оплатите его и введете в эксплуатацию. Его стоимость списывается на затраты ранами частями по итогам каждого оставшегося до конца года квартала. Например диван куплен в феврале, осталось 4 квартала.

Амортизацию в налоговом учете начислять не надо. Стоимость ОС определите по тем же правилам, что и в бухучете пп. Более детально можете уточнить вопрос на форуме сайта тут. Ваш вопрос. Помогаем в работе.

Учет основных средств при УСН в 2019 - 2020 годах

То есть стоимость основных средств списывается у упрощенцев в расходы не через механизм амортизации, как это происходит у общережимников. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров.

Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 5 дней. НДС 3 платеж за 2 квартал г. НДС в качестве налогового агента 3 платеж за 2 квартал г.

Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Стало известно, каким будет МРОТ ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником.

Порядок исчисления больничных пособий актуализировали. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. Правила выдачи больничных обновили. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. Калькулятор отпускных в году.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале?

Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика.

Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.

Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Учет основных средств при УСН

Учет основных средств порождает уйму вопросов, причем не только на общем налоговом режиме, но и на упрощенном. Хотя, казалось бы, при УСН все должно быть просто и понятно. Ан нет. Столько хитросплетений, нюансов, а порой и недосказанностей — просто голова кругом! Однако порядок их учета разнится в зависимости от того, когда именно был куплен такой актив — до перехода на спецрежим или уже во время его применения.

В этом случае перво-наперво следует определить остаточную стоимость объекта оплаченную! Если компания применяла общий налоговый режим, сделайте это по правилам главы 25 НК РФ, а если вмененный — используйте данные бухгалтерского учета.

Это правило распространяется и на тех, кто раньше применял патентную систему налогообложения. В таком случае на момент последнего перехода остаточная стоимость этих ОС также не определяется. Именно так считают финансисты письма от Что же до налоговиков, то не так давно в письме от Это следует из пункта 4 статьи Подпунктом 3 пункта 3 статьи Все зависит от срока полезного использования СПИ объекта:. Срок полезного использования определяют по Классификации ОС, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от Если же какие-то объекты ОС в данном нормативном акте отсутствуют, СПИ по ним следует установить в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.

Для получения более подробного ответа по вопросу классификации ОС, включаемых в амортизационные группы, финансисты советуют обращаться в Минэкономразвития письмо от Остаточную стоимость актива в целях налогообложения принимайте ежеквартально равными долями см. Восстановленный налог отразите в книге продаж, а также в НДС-декларации за IV квартал по строке раздела 3.

Имейте в виду, что упомянутого алгоритма надо придерживаться, даже если до конца СПИ объекта — всего ничего. Согласно Постановлению Правительства РФ от Компания установила этой машине 4-летний срок службы.

Когда же предприятие решило распрощаться с общим налоговым режимом, до конца СПИ автомобиля оставалось лишь несколько месяцев. То есть, при ОСН эта машина доамортизировалась бы уже совсем скоро. В бухгалтерском же учете фирма будет амортизировать объект в прежнем порядке до окончания его СПИ. По мнению ревизоров, если организация не оплачивала полученное при приватизации имущество, то у нее нет оснований для учета остаточной стоимости этого основного средства в расходах при применении УСН письмо ФНС России от Нет, считают финансисты.

Ведь организация не несет расходов по приобретению таких ОС письмо от Поспорить с чиновниками будет крайне сложно — служители Фемиды с ними солидарны см. Организации, приобретающие основные средства, нередко пользуются так называемой амортизационной премией. Ответ — в письме финансового ведомства от Это будет разница между первоначальной стоимостью актива, уменьшенной на вышеуказанную премию, и суммой начисленной амортизации.

Использование амортизационной премии — право, а не обязанность фирмы. Но имейте в виду, что в бухучете амопремию не начисляют. Финансисты подчеркнули это в письмах от Вместе с тем, затраты в виде выкупной стоимости земельного участка к расходам на ОС не относятся.

Принять издержки на надел удастся, только когда он приобретен с целью дальнейшей перепродажи см. Москве от Но учесть такие затраты получится только по оплаченным активам и используемым в предпринимательской деятельности. А если права на ОС подлежат госрегистрации это актуально, например, по недвижимости , отразить расходы на его покупку удастся лишь с момента документально подтвержденного факта подачи бумаг на регистрацию ст.

Ситуация из практики. Организация на УСН купила здание, зарегистрировала права на него и поставила на баланс, после чего было принято решение о сносе этого сооружения для подготовки участка под строительство жилого дома. Приобретенный объект в эксплуатацию не вводился. Стало быть, данных расходов фирма лишится письмо от И еще.

В подобной ситуации данные издержки можно принять в году — чиновники не против см. Стоимость основного средства определяют по тем же правилам, что и в бухучете, и списывают в течение календарного года равными долями на последнее число каждого квартала.

Амортизацию начислять не нужно п. Приказом Минфина России от Именно так предписывают поступать финансисты см. То есть, отдельно в расходах НДС в этом случае не учитывают. Сумму НДС, уплаченную в бюджет налоговым агентом, также следует включить в первоначальную стоимость купленного объекта письмо Минфина России от Пример 1. В эксплуатацию актив был введен в августе того же года и сразу стал использоваться в производстве. Госрегистрация имущества не требуется. Таким образом, все условия для принятия затрат на это ОС выполнены в августе.

Бухгалтер фирмы отразил в УСН-расходах первоначальную стоимость данного основного средства 30 сентября и 31 декабря равными долями, то есть по руб. Если же все условия по учету расходов на приобретенный объект компания выполнит, например, в ноябре, то бухгалтер спишет издержки го декабря единовременно в сумме руб.

Это же относится и к затратам инвестора на покупку нежилых помещений, возведенных в рамках договора об инвестиционной деятельности см. Специалисты финансового ведомства заострили на этом внимание в письмах от Основные средства стоят немало. В такой ситуации расходы на введенное в эксплуатацию ОС принимают в отчетном налоговом периоде равномерно в размере фактически уплаченных сумм письма Минфина России от Тогда он вправе учесть стоимость подобного актива в части, оплачиваемой после изменения объекта налогообложения письмо Минфина России от Нередко за предоставление рассрочки по оплате стоимости имущества приходится платить проценты.

Как их учитывать при УСН? Ответ — в свежем письме финансового ведомства от В нем чиновники сослались на пункт 1 статьи Гражданского кодекса РФ, из которого следует, что рассрочка оплаты товаров — один из видов кредита. Важно, что такие издержки принимают в порядке, оговоренном статьей Кодекса.

Отметим, что позиция финансистов поменялась. Раньше они считали — проценты за рассрочку необходимо учитывать в составе трат на приобретение ОС по предписанию, установленному п. На наш взгляд, эта новая позиция актуальна и для ситуации с учетом процентов по займам кредитам , использованным на покупку ОС. Тем более, она фактически совпадает с точкой зрения специалистов ведомства из письма от Руководствуясь подп. Схожим образом высказывались и налоговики письмо от Получается, что проценты за рассрочку либо по целевому кредиту включать в первоначальную стоимость объекта теперь крайне рискованно.

Лишнее подтверждение тому — еще одно разъяснение Минфина, в котором чиновники явно выступили против подобного варианта учета затрат письмо от То есть, подобные затраты должны быть экономически оправданы и документально подтверждены п.

Подробности — в письме Минфина России от В состав расходов в данном случае ничего не включают письмо Минфина России от В расходы же в данном случае ничего не попадет, поскольку затраты на объект уже будут полностью списаны. Однако из этого правила есть чрезвычайно весомое исключение, закрепленное в пункте 3 статьи Дело в том, что возможность ускоренного списания стоимости актива при спецрежиме — это преференция, которую некоторые компании ИП могут попытаться использовать для получения необоснованной налоговой выгоды.

Речь о ситуации, когда объект реализован до истечения 3-х лет с окончания года, когда его стоимость учтена в УСН-расходах.

А по имуществу со сроком службы свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента его приобретения. В данном случае спецрежимнику придется пересчитать базу по единому налогу. Имейте в виду: это правило распространяется и на основные средства, приобретенные до перехода на УСН см. Так же следует поступить и фирме, передавшей основное средство своему правопреемнику по разделительному балансу в связи с реорганизацией.

А вот если имущество выбывает по причине пожара, угона, хищения, морального износа и т. Перво-наперво ему надо исключить из УСН-расходов списанную стоимость актива.

А по новым — начиная с месяца, следующего за тем, когда это ОС ввели в эксплуатацию. К ним приложите бухгалтерскую справку-расчет, объясняющую причины правок. При этом в Книги прошлых периодов исправления вносить не надо. А вот Книгу за текущий календарный год поправить придется п. Хоть это радует. Пример 2. Бухгалтер компании сначала исключил из УСН-расходов года затраты на покупку объекта, отраженные 30 сентября и 31 декабря в общей сумме — руб.

Затем он показал в УСН-расходах минувшего года амортизацию по проданному активу начисленную линейным методом за 4 месяца — с сентября по декабрь. Она составила 16 руб. После этого фирма доплатила авансовый платеж за 9 месяцев года, налог за тот же год и пени, подала в ИФНС уточненную декларацию за данный налоговый период с бухгалтерской справкой-расчетом.

Необходимо знать, что есть бухгалтерский учет, а есть налоговый учет.

Необходимость учета основных средств у компании на УСН упрощенная система налогообложения возникает, если в качестве налогооблагаемого объекта выбран итог вычитания расходов из доходов. Если налогом облагаются только доходы, то учесть расходы на ОС в качестве уменьшения налогооблагаемой базы не получится.

Поэтому изложенная ниже информация актуальна только для доходно-расходного УСН. Расходы на приобретение таких активов, а также на их улучшение, реконструкцию, дооборудование, ремонт при налогообложении УСН уменьшают базу, то есть включаются в ее расходную часть.

В видео уроке подробно объясняется как ведется бухучет основных средств на УСН. Необходимость ведения бухучета возникает только у организации. Как правило, на УСН учет ведется в упрощенном виде, так как такие предприятия обычно являются малыми. ИП могут не вести бухгалтерию, однако определить стоимость своих основных средств все равно придется, так как этот показатель используется для налоговых целей.

Объект приходуется в бухгалтерии по стоимости, называемой первоначальной. Прочие затраты, сопровождающие покупку или постройку основного средства, сразу списываются в прочие расходы. Если учет ведется в полном объеме, то, помимо указанных затрат, в первоначальную стоимость нужно также включать:. Ввод ОС в эксплуатацию выполняется в тот день, когда он готов к этому, то есть проведены необходимые монтажные, пуско-наладочные, проверочные работы.

После окончания всех этих работ может быть посчитана первоначальная стоимость актива. Дата приходования объекта не зависит от дня передачи документации на госрегистрацию прав собственности, а устанавливается по факту формирования первоначальной стоимости. Данное правило справедливо в отношении тех ОС, по которым нужно пройти процедуру регистрации права владения в государственном органе.

Актив приходуется на основании акта ОС-1, при этом на поступивший объект заполняется карточка инвентарного типа ОС Сумма последней проводки составляет первоначальную стоимость актива, то есть представляет собой суммарную величину всех расходов.

Принятый объект должен амортизироваться ежемесячно путем списания отчислений, называемых амортизационными, на протяжении периода, устанавливаемого для объекта в качестве срока полезного использования. Этот срок обычно берется из Классификации ОС с разбивкой по амортизационным группам.

Для каждой группы устанавливается диапазон желательного периода эксплуатации, из которого и берется срок полезного использования. С г. В бухучете при УСН амортизационные отчисления можно производить с любой периодичностью, например, раз в квартал, полугодие или год. Начинается процесс амортизации с месяца, идущего за месяцем принятия объекта к учету и заканчивается месяцем, идущим после месяца, в котором зафиксировано полное списание стоимости объекта или его выбытие.

Также процесс приостанавливается на время модернизации, реконструкции, перевооружения, консервации. Затраты на модернизацию, перевооружение, реконструкцию объекта включаются в первоначальную стоимость ОС, увеличивая ее первоначальное значение. На способ отнесения понесенных затрат влияет время поступления ОС — в период работы на упрощенном режиме или до начала его применения. Особенностью учета затрат на основные фонды при налогообложении УСН можно назвать обязательность их включения в расходы только после оплаты при условии, что ОС уже оприходованы и используются в упрощенной деятельности.

Затраты на ОС включаются в расходы в году, когда актив введен в эксплуатацию. Для недвижимых объектов применяется немного иной порядок, расходы включаются в базу только после прохождения процедуры госрегистрации. Еще одно обязательное условие для учета затрат в налогооблагаемой базе УСН — имущество должно быть амортизируемым.

Затраты на переоборудование, модернизацию учитываются так же, как и затраты на создание и покупку ОС, опираться при этом следует на п. В налоговых целях ОС принимается по стоимости, называемой первоначальной, которая считается таким же образом, как и в бухгалтерских целях. Данная стоимость переносится в налоговые расходы одинаковыми частями на протяжении текущего года поступления в последнюю дату каждого из 4-ех кварталов.. Если компания оприходовала в текущем году ОС и в этом же году перешла с упрощенного на традиционный режим, то списывать стоимость актива в расходы для расчета налогооблагаемой базы нужно следующим образом:.

Если момент начала использования ОС пришелся на период до начала работы на упрощенном режиме, когда компания применяла классический основной режим, то списывать стоимость в налоговые расходы нужно немного иным способом. На Полученный показатель вписывается в гр.

Далее на порядок отнесения полученной стоимости к расходам при налогообложении УСН влияет установленный для объекта срок использования:. Компания с г. По факту перехода она имела станок с налоговой остаточной стоимостью на последнее число декабря г. Для станка принят срок использования 5 лет. В г. Указанная величина делится на четыре одинаковые части, каждая списывается на последний день квартала:. Сумма также делится на четыре одинаковые части по и относится к расходам при налогообложении УСН на последнее число 1, 2, 3 и 4-го кварталов.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. Основные средства. Внеоборотные активы. Как вести учет основных средств при УСН?

Нравится статья 31 2 Поделитесь статьей. Наталья Ответить. Светланга Ответить. Ольга Петрова Ответить.

Добавить комментарий. Учет мебели на предприятии: проводки Основные средства. Учет амортизационной премии: проводки, расчет Основные средства. Нужно ли хранить Z-отчеты онлайн-кассы Основные средства. Cписание основных средств на металлолом: бухгалтерский учет Основные средства.

Учет аренды основных средств арендатора и арендодателя Внеоборотные активы. Отражена величина затрат, связанных с покупкой или созданием ОС. Отражена величина затрат на монтажные работы для ОС, этого требующих.

Произведена передача ОС для сборки для ОС, требующих монтажа. Амортизация по ОС, эксплуатируемых при производстве товаров. Амортизация по ОС, эксплуатируемых для управленческих нужд.

Как учитывать основные средства при УСН : инструкция

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. В статье расскажем в чем она заключается.

Основные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе. Это активы, приобретаемые для использования в предпринимательской деятельности а не для перепродажи , сроком полезного использования больше года и стоимостью свыше рублей. Основные средства при УСН уменьшают налогооблагаемую базу по упрощенному налогу при приобретении в части признанных расходов.

То есть стоимость основных средств списывается у упрощенцев в расходы не через механизм амортизации, как это происходит у общережимников. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:.

ОС поступило до УСН. Пример учета ОС. Необходимость учета основных средств у компании на УСН (упрощенная система налогообложения) возникает, если в качестве налогооблагаемого объекта выбран итог вычитания расходов из доходов.  Принятый объект должен амортизироваться ежемесячно путем списания отчислений, называемых амортизационными, на протяжении периода, устанавливаемого для объекта в качестве срока полезного использования. Этот срок обычно берется из Классификации ОС с разбивкой по амортизационным группам. Для каждой группы устанавливается диапазон желательного периода эксплуатации, из которого и берется срок полезного использования.

ОС на УСН: нейтрализуем предсказуемые сложности

Приобретение оборудования, движимого и недвижимого имущества практически всегда связано с принятием данных объектов к учету в качестве основных средств. В данной статье мы рассмотрим документ Принятие к учету ОС , с помощью которого эта операция оформляется. Документ Принятие к учету ОС предназначен для:. Основные способы создания документа Принятие к учету ОС :. Заполнение документа не сильно отличается от вида операции. Но выбрать правильный вид операции необходимо для корректного расчета первоначальной стоимости основного средства. Вкладка Внеоборотный актив — данные о внеоборотном активе, по которому формируется первоначальная стоимость, до принятия его на учет в качестве ОС:. Вкладка Основные средства — перечень ОС, принимаемых к учету:. Вкладка Бухгалтерский учет — параметры начисления амортизации в БУ:.

УСН: основные средства 2019

Необходимость учета основных средств у компании на УСН упрощенная система налогообложения возникает, если в качестве налогооблагаемого объекта выбран итог вычитания расходов из доходов. Если налогом облагаются только доходы, то учесть расходы на ОС в качестве уменьшения налогооблагаемой базы не получится. Поэтому изложенная ниже информация актуальна только для доходно-расходного УСН. Расходы на приобретение таких активов, а также на их улучшение, реконструкцию, дооборудование, ремонт при налогообложении УСН уменьшают базу, то есть включаются в ее расходную часть. В видео уроке подробно объясняется как ведется бухучет основных средств на УСН.

Учет основного средства при УСН

Ежеквартальное приложение к журналу "Новая бухгалтерия" - "Малая бухгалтерия" , N2 , г. С 1 января г.

Как вести учет основных средств при УСН?

Учет основных средств порождает уйму вопросов, причем не только на общем налоговом режиме, но и на упрощенном. Хотя, казалось бы, при УСН все должно быть просто и понятно.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Харитина

    Ожидаем евробляхи на пунктах приёма металлолома .

© 2018-2021 zhivaya-gazeta.ru